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Cas henderson corrigé

714 mots 3 pages
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CAS HENDERSON

La société de distribution Henderson revend du matériel électrique (fils conducteurs, prises de courant, gaines d’isolation…) et assure un service après vente d’installation depuis trois ans. C’est notamment grâce à des efforts de gestion et à cette nouvelle activité que l’entreprise a évité la liquidation judiciaire. L’entreprise privilégie la prévention en matière de gestion. C’est pour cela qu’elle souhaiterait un diagnostic de sa santé financière dans une période a priori saine et prometteuse pour l’avenir.

Les bilans fonctionnels de l’entreprise en 2008 et 2009 sont les suivants (en K€) :

ACTIF | 2008 | 2009 | PASSIF | 2008 | 2009 | | | | | | | Emplois stables | 9 265 | 17 424 | Ressources durables | 27 025 | 54 500 | Actif immobilisé | 9 265 | 17 424 | Capitaux propres | 22 048 | 43 450 | | | | Provisions pour risques et charges | 1 353 | 1 296 | | | | Emprunts auprès d’Ets de crédit | 3 624 | 9 754 | Actif d’exploitation | 54 184 | 85 634 | | | | Stocks marchandises | 18 632 | 33 851 | Dettes d’exploitation | 39 858 | 36 513 | Créances Clients | 35 552 | 51 783 | Dettes fournisseurs | 28 570 | 25 275 | | | | Personnel | 1 161 | 2 726 | Trésorerie Actif | 6 731 | 2 415 | Organismes sociaux | 1 292 | 2 215 | Disponibilités | 6 731 | 2 415 | Autres dettes d’exploitation | 8 835 | 6 297 | | | | | | | | | | Trésorerie Passif | 3 297 | 14 460 | | | | Concours bancaires | 3 297 | 14 460 | | | | | | | Total | 70 180 | 105 473 | Total | 70 180 | 105 473 |

Extrait du compte de résultat (K€)

CHARGES | 2008 | 2009 | PRODUITS | 2008 | 2009 | Achat de marchandises | 113 846 | 125 880 | Ventes de march. | 80 150 | 86 328 | Variation de stock | -10 872 | -11 610 | Production vendue | 102 498 | 137 840 | Charges externes | 28 468 | 50 928 | Autres produits | 1 638 | 13 044 | Charges de personnel | 20 320 | 23 141 | | | | Dotations | 2432 | 2876 | |

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    147 Bénéfice comptable provisoire CHARGES Montant PRODUITS Charges d'exploitation Produits d'exploitation Achats de marchandises 137 580 Ventes de marchandises Variation de stocks – 2 088 Prestations de services Sous-total A : Achats de matières premières 3 650 montant net du CA Variation de stocks 132 Production stockée Autres achats 28 427 Production immobilisée et charges externes Impôts, taxes 5060 Subventions d'exploitation et versements assimilés Reprise Salaires et traitements 90 800 sur amortissements, provisions Charges sociales 35 001 Transfert de charges Dotations aux amortissements Autres produits et aux provisions sur immobilisations :….

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    052 |2 928 | | |Salaires et traitements |2 880 | |144 |288 |1 872 |576 | | |Charges de sécurité sociales |56 200 |4 215 |7 025 |6 744 |29 224 |8992 | | |Dotation aux amortissements | | | | | | | | |Charges financières |23 000 |1 725 |2 875 |2 740 |11 960 |3680 | | | | | | | | | | | | |16 716 | |1 460 |408 |8 352 |6496 | | | |9 794….

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    Apports en nature : FARAH = 1800 ( 100 = 180.000 SELLAM et DAHMANE = 750.000 + 234.900 + 326.850 + 5.700 + 318.000 + 166.050 – 1.500 = 1.800.000 • Apports en nature = 180.000 + 1.800.000 = 1.980.000 • Apports en numéraire = 3.000.000 – 1.980.000 = 1.020.000 |34611 |Associés, compte d’apports en numéraire |1.020.000 | | |34612 |Associés, compte d’apports en nature |1.980.000 | | |1111 |Capital social | |3.000.000 | | |Souscription du capital | | | |5141 |Banque (¼)….

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    | | |15/12/09 | | | | |607 |Achat de marchandises |321,90 | | |44566 |Etat - TVA déductible sur ABS |63,09 | | |401 | |Fournisseurs | |284,99 | |4091 | |Fournisseurs – Avances et acomptes | |100,00 | | | |versés/commande | | | |….

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    Bénéfice comptable provisoire CHARGES Montant PRODUITS Montant Charges d'exploitation Produits d'exploitation Achats de marchandises 137 580 Ventes de marchandises 205 134 Variation de stocks – 2 088 Prestations de services 160 200 Achats de matières premières 3 650 Sous-total A : montant net du CA 365 334 Variation de stocks 132 Production stockée Autres achats et charges externes 28 427 Production immobilisée Impôts, taxes et versements assimilés 5060 Subventions d'exploitation 1 200 Salaires et traitements 90 800 Reprise sur amortissements, provisions 180 Charges sociales 35 001….

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    Goodwill | 5 580 | 5 531 | 5156 | Entités associées | 5 085 | 5 020 | 4957 | Autres actifs financiers non courants | 770 | 659 | 399 | Impôts différés actif et créances fiscales non courants | 256 | 261 | 273 | TOTAL | 19 442 | 18 620 | 17700 | FONDS DE ROULEMENENT | -889 | 719 | 185 | | | | | | | | | Les ressources de fonds de roulement sont essentiellement (37%) composées de « Autres réserves » . Parmi les emplois à plus d’un an, les immobilisations corporelles repésentent 33% contre 4% pour les Autres actifs financier.….

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