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2014E4 NC Multicopie Cor

1458 mots 6 pages
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E4 : OBLIGATIONS COMPTABLES, FISCALES ET SOCIALES
MULTICOPIE - CORRIGE

SESSION 2014 - BREVET DE TECHNICIEN SUPERIEUR
COMPTABILITÉ ET GESTION DES ORGANISATIONS

DOSSIER 1 – TRAITEMENT DES OPERATIONS COMMERCIALES
A – Traitement comptable des ventes
Journal

Date

VE

30/10/2013

OD

31/10/2013

N° de comptes
Général
Tiers
411000

411DUR

Libellé
Facture n° 12.4392 – SARL DURAND COPIE

Débit
64 404,60

707010

53 350,00

708500

500,00

445710

10 554,60
Client REPRO 57, régularisation acompte devis n°13.5211

471000

500,00

419100
OD

OD

VE

31/10/2013

31/10/2013

10/11/2013

500,00

445850

Régularisation TVA sur acompte REPRO 57

445710

Montant TVA = 500 / 1,196 * 19,60 %

471000

Accepter l’écriture ci-dessous (méthode 2)

419100

Montant HT = 500/1,196

445710

Montant TVA = 500 / 1,196 * 19,60 %

411000

411REP

Facture n° 13.4427 – REPRO 57

419100

81,94
81,94
500,00
418,06
81,94
193,68
500,00

706000

480,00

708500

100,00
TVA = 113,68 – 81,94

445710

31,74

445850
VE

10/11/2013

Crédit

411000

81,94
411REP

Accepter l’écriture ci-dessous (cohérence avec la méthode 2)

419100

418,06

706000

480,00

708500
445710

14NC-CGGOCF-C session 2014

193,68

100,00
TVA = 113,68 – 81,94

Page 1 sur 8

31,74

Barème

B – Gestion de trésorerie
1. Justification du montant de l’intérêt
Nov (30-25 jours = 5 jours) + Décembre (31 jours) = 36 jours
64 404,60 x 6% x 36/360 jours = 386,43
2. Écriture comptable

Journal

Date

BA

25/11/2013

N° de comptes
Général
Tiers
512100

Libellé
Avis de crédit N° 5764 – LCR n° 13.0128 – DURAND COPIE

Débit
63 994,25

661600

386,43

627500

20,00

445660

3,92

519200

14NC-CGGOCF-C session 2014

Crédit

64 404,60

Page 2 sur 8

Barème

DOSSIER 2 : GESTION SOCIALE
A – Congés payés
1. Justifier l’état du compteur de congés payés de Monsieur Jacques MERCIER
N° du renvoi
Justifications
Crédit acquis en 2012/2013
30
Validé

Sur la période de référence du 01/06/2012 au 31/05/2013, le salarié a travaillé 12 mois effectifs.
Droit à

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