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Société SAC

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DOSSIER N°2 : ANALYSE FINANCIERE

CORRIGÃ Ã PREUVE E4
DOSSIER N°1 : GESTION COMPTABLE (33 points)
Opérations courantes
1. Enregistrement des deux factures d'achat
Dossier : OLI
Code
Date journal 20/12/13

ACH

Â
Â
Â
Â

Â
Â
Â
Â

22/12/13

ACH

Â

Â

22/12/13

ACH

Â

N° de compte

Libellé opération Montant
Général Tiers

Débit Crédit

Facture n°12-1001 607300 Â
Â
445661
Â
445662 Â
Â
401000 401MEDI Â
Facture
607102  n°12/56 427,50 Â
9,67 Â
83,79 Â
Â
696,71

401000 401TERR Â

Â

175,75 Â

607200 Â

445661 Â

Ou ODÂ 445200 Â

Facture n°12/56 Â

3 425,00 Â
3
425,00
188,38 Â
Â

188,38

2. Enregistrement de la feuille de caisse
Dossier : OLI
Date

Code journal N° de compte Montant
Général
Feuille de caisse 12/13 Â
 Â

Tiers
1 368,85

Â

7 336,80
14 673,60

Â
Â
22
516,05
315,30
547,90
Â

31/12/13

CAI

530000 Â

Â
Â

Â
Â

580200 Â
580300 Â

Â

Â

707100 Â

Â

Â
Â
31/12/13

Â
Â
CAI

707200 Â
707300 Â
108000 Â

Â
Â
300Â ,00

Libellé opération Feuille de caisse 12/13 Â

Débit Crédit

1

DOSSIER N°2 : ANALYSE FINANCIERE
 Â
Â
Â
Â

Â
Â
Â

626000 Â
580100 Â
530000 Â

5,60
900,00
Â

Â
Â
1 205,60

B) Opérations d'inventaire
1. Mettre à jour le stock de produits dérivés et sa dépréciation
• en calculant la dépréciation nécessaire du stock au 31/12/13 :
Pour les becs-verseurs : (9,5 - 8) x 100 = 150 €
Pour les cuves inox et les huiliers inox : aucune dépréciation nécessaire car la valeur actuelle est supérieure au coût d'achat
• en présentant toutes les écritures nécessaires au 31/12/2013

Dossier :
OLI
Date
Code journal
N° de compte
Libellé opération
Montant
Débit
Crédit
31/12/13
OD
603730
Annulation Stock initial
1 684,50
Â
Â
2

DOSSIER N°2 : ANALYSE FINANCIERE
Â
373000
Â
Â
1 684,50
31/12/13
OD
397300
Annulation dépréciation sur

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