Manuel De Procédure

Initiation à l’audit Séance 4: L’ audit interne  L’organisation d’un service interne  Les procédures internes et leur contrôle (Audit comptable, opérationnel et stratégique)  Recommandations et suivi  Coopération avec les auditeurs légaux  Structures – types d’un service d’audit interne Professeur: Dr Gérard Valin Initiation à l’audit Séance 4: L’ audit interne – organisation d’un service d’audit interne  Phase d’implantation initiale  Adaptation aux structures de l’entreprise

il y à lieu de relever que chez certaines entreprises qui n’avaient pas invités ces partenaires ; rencontrèrent plusieurs formes de blocages qui allaient : ▪ De la résistance de la part des employés ,à toutes les procédures qu’ on essayait de mettre en place  : elles étaient contestées et les gens ne voulaient pas de changement . ▪ Au cas extrême  : la grève déclenchée par les travailleurs le jour où l’entreprise devait être auditée

Position de l'administration fiscale Les objectifs du manuel des procédures comptables • Le respect de la réglementation • Une composante essentielle du contrôle interne • Améliorer le contrôle et la qualité de l'organisation comptable • Fiabiliser l'information comptable et financière publiée • Accélérer la clôture des comptes Le contenu et la structure du manuel • L'organisation comptable et les procédures • Description des fonctions et séparation des tâches

09-03-2001SANG ENTIER - Contrôle de la fabrication - C.02.011 3. Malgré une réponse satisfaisante à l'observation No 4 de l'inspection de l'année dernière, la PFN INF-INS-040 (Mise à jour des portatifs) n'est jamais entrée en vigueur. Il n'y a donc aucune procédure présentement approuvée pour la mise à jour des portatifs. Réponse : La version 2 de la PFN INF-INS-040 a été soumise au BPBR le 30-01-2001. En conformité : 30-01-2001SANG ENTIER - Locaux - C.02.004 4. L'aire d'entreposage des plasmas récupérés

D'ANOMALIES SIGNIFICATIVES SOMMAIRE ____________________________________________________________ _______________ Paragraphes Introduction ............................................................................................................ 1-5 Procédures d'évaluation des risques et sources d'information sur l'entité et son environnement, y compris sur son contrôle interne......................................... 6-19 Connaissance de l'entité et de son environnement, y compris de son contrôle interne

Remplacement des membres du Conseil de Fondation Article 15 : L''Administrateur Général Article 16 : Rémunération III- CONTROLE DE LA FONDATION Article 17 : Documents comptables Article 18 : Commissaire aux comptes Article 19 : Manuel de procédures administratives et comptables Article 20 : Cellule de Contrôle Interne - composition et compétences IV- MODIFICATION DES STATUTS Article 21 : Modification des statuts V- DISSOLUTION DE LA FONDATION Article 22 : Dissolution

subir un traitement pour passer d’un patient à l’autre. Entre chaque patient il y a une procédure de traitement en fonction du dernier patient. Dépend du dispositif médical, de sa fragilité. Une procédure = protocole : Concerne une activité ou un processus, décrit les organisations spécifiques et transversales. QQOQCP Quoi Qui Ou Quand Comment Pourquoi Choix du traitement => prendre la procédure qui correspond au dispositif médical Dispositif médical à usage unique => a jeté

Chapitre1 : généralités 1 : définition de l’audit  L’audit est un examen d’un secteur, d’une fonction, processus, par rapport aux dispositions d’un référentiel (normes, procédures, cahier de charges, plan comptable, exigence légale, manuel…) C’est le contrôle ponctuel, et non pas permanent. 2 : typologie d’audit  -l’audit financier : consiste à examiner la fonction financière et se prononcer sur sa conformité aux dispositions qui régissent la fonction en question. L’objet est de mettre en

d’amélioration o Quels sont les problèmes que nous souhaitons corriger ? Comment enregistrer nos problèmes ? Qui les analyse ? o Comment surveiller la satisfaction de nos clients ? o Comment suit-on nos actions d’amélioration ? • Rédaction au fil de l’eau du Manuel Qualité o Comment documente-t-on les réponses à ces « bonnes questions » ? Janvier 2011 Méthodologie d’accompagnement de projet de certification ISO 9001 © Actions Services Qualité 3 Le rôle du consultant Il : • • • • • • • • • • • Vous informe

ensemble de moyens, de comportements, de procédures et d’actions adaptés aux caractéristiques propres de chaque société qui : – contribue à la maîtrise de ses activités, à l’efficacité de ses opérations et à l’utilisation efficiente de ses ressources, et – doit lui permettre de prendre en compte de manière appropriée les risques significatifs, qu’ils soient opérationnels, financiers ou de conformité. Le contrôle interne ne se limite donc pas à un ensemble de procédures ni aux seuls processus comp- tables