La Régularisation De Charges Et De Produits

primes, dividendes, arrérages, jetons de présence et tous autres produits relatifs aux titres constituant le portefeuille de l'OPCVM majorés du produit des sommes momentanément non utilisées et diminués du montant des frais de gestion. v. Sommes distribuables : correspondent, conformément à la législation en vigueur, au résultat distribuable de l'exercice augmenté du report à nouveau et majoré ou diminué du solde du compte de régularisation des revenus de l'exercice clos. Principes comptables des OPCVM

fois que toutes les  .opérations usuelles de l'exercice sont comptabilisées : L'exécution de la tache se résumé comme suit Etablir une balance provisoire au 31/12 -1 : Passer toutes les écritures d'inventaire -2 Amortissement Provisions Régularisations des comptes nécessaires .Etat de rapprochement ….etc .Etablir une balance d'inventaire -3 Regrouper les sous­comptes des clases (6 et 7) dans les comptes  -4 principaux Déterminer le résultat par stade (marge brute, valeur ajoutée, résultat 

1/8 Chap. 7 : L’ajustement (ou la régularisation) des charges et des produits NB : Tous les travaux d’inventaire (les amortissements, les variations de stocks, les dépréciations et provisions) conduisent à des ajustements ou régularisations de charges, il s’agit en fait des autres régularisations de l’inventaire. Rappel : Principe d’indépendance (ou d’autonomie ou de spécialisation) des exercices Une entreprise établit des comptes annuels (i.e. périodiques) : bilan à la clôture de l’exercice et

assurés selon la démarche suivante : Etablissement d’une balance avant inventaire Contrôle Inventaire Physique - Stocks - Immobilisations - Autres actifs Ecritures de Régularisation - Banques - Amortissements - Provisions - Régul des charges et des produits Etablissement d’une balance après régularisation G/L Contrôle Ecriture de reclassement Etablissement d’une balance après inventaire ♦ ♦ ♦ ♦ Bilan Etat de résultat Etat des flux Notes Justification

services BP 0 BQ 0 0 Produits intermédiaires et finis BR 0 BS 0 0 Marchandises BT 59 465 BU 0 59 465 Avances et acomptes versés sur commandes BV 0 BW 0 0 Créances Clients et comptes rattachés BX 8 712 795 BY 574 600 8 138 195 Autres créances BZ 16 515 634 CA 81 597 16 434 037 Capital souscrit et appelé, non versé CB 0 CC 0 0 Divers Valeurs mobilières de placement CD 0 CE 0 0 Disponibilités CF 961 472 CG 0 961 472 haut de page COMPTES DE RÉGULARISATION Charges constatées d'avance

dans le résultat de chaque exercice les charges et produits qui di rapporte, le compte de résultat réalisé lors d'une année N doivent correspondre doivent comprendre les charges et les produits de cette année N. Il faut faire apparaître dans le bilan au 31/12/N la valeur des stock a cette date. Pour rendre ce principe applicable, il est souvent nécessaire de recourir à des techniques comptables particulières, notamment l’utilisation de comptes de régularisation. Il convient de remarquer que ce principe

Dettes à un an au plus → Dettes commerciales → Fournisseurs Produits aqcuis: N° : 491 DANS QUELLE(S) ECRITURE(S) LE TROUVER : On utilise ce compte à l’inventaire (au 31/12/N) lorsqu’en N, nous sommes en possession de produits (ex. intérêts, commissions à recevoir) qui portent sur N ET sur N+1 mais que nous ne pouvons pas encore les comptabiliser car nous recevrons la PJ qu’en N+1( au moment où la période sur laquelle le produit porte se termine) (Il sera au débit) Lorsqu’en N+1 nous recevons

l’état il fait apparaitre de façon distincte : * A l’actif : l’actif immobilisé, l’actif circulant hors trésorerie, la trésorerie et les compte de régularisation d’actif * Au passif : les dettes financières, les dettes non financière (hors trésorerie), les provisions pour risque et charge, la trésorerie et les comptes de régularisation passif. Les éléments financiers du bilan constitués des actifs et des passifs financiers font l’objet d’une récapitulation spécifique. Le regroupement

afin de faciliter le principe d'indépendance des exercices. Cette indépendance des exercices s’effectue par le biais des comptes de régularisation qui, selon le plan comptable général « sont utilises pour repartir les charges et les produits qui le concernent et uniquement eux ». La régularisation des comptes de gestion c’est à dire des comptes de charges et de produits par des ajustements relatifs à des opérations en cours à la fin de l’exercice a pour but de déterminer le résultat réel de chaque

moins liquide (en haut) au plus liquide (en bas) Le contenu (comptable) de l’actif COMPTES DE REGULARISATION Disponibilité en banques et en caisse, placements à court terme Valeur mobilières de placement et trésorerie Créances clients, avances au personnel, créances sur l’Etat, sur les associés, acomptes fournisseurs, etc.. Créances Marchandises, Matières premières, en cours de production, produits finis Stocks ACTIF CIRCULANT (utilisation à court terme) Titres de participation, prêts octroyés