Flow Chart Achat

nature de ses activités, ses objectifs et ses moyens. 2.3 Vérifiable L’organisation doit être vérifiable à tout moment pour pouvoir s’assurer que le modèle suivi en pratique est conforme au modèle décrit dans les supports écrit (Organigramme, Flow-Chart ou ordinogramme, Manuels des procédures, Notes de service). Les vérifications doivent être effectuées de manière continue pour permettre de s’assurer de la pérennité des procédures conçues et l’absence de procédures parallèles (non formalisées)

et d’assurer la séparation des tâches et des fonctions. Principe de séparation des fonctions · Objectif : assurer le contrôle réciproque de l’exécution des tâches · Modalités : dissocier les fonctions : o Opérationnelles (service commercial, achats, production, publicité, etc.) o De protection et de conservation (caisse magasin, entretien, etc.…) o D’enregistrement (comptabilité générale, analytique, contrôle budgétaire, etc.) 6.4.- Système d’information L’information pertinente doit être

le système et les sécurités mises en place par l’entreprise à l’aide de l’examen des procédures, les entretiens, l’observation et le recours aux dossiers d’autres auditeurs. Cette description sera matérialisée par des notes descriptives et des flow charts. ➢ Vérification de l’existence de ce système Elle permet de s’assurer que la description correspond à la réalité. ➢ Evaluation préliminaire du contrôle interne Cette étape s’achèvera par une synthèse sur les forces et

domaine d’activité, segment de marché, politique générale d’entreprise. Documents Projet d’entreprise Engagement de la direction, politique qualité, revue de direction. Manuel Qualité DOCUMENTATION EXTERNE Procédures Conception, achats, production, après-vente, comptabilité. Instructions, gammes, données Contrôle, audit interne. PLAN QUALITE Enregistrements Amélioration continue. GESTION DE LA QUALITÉ Le système documentaire Alain Antoine – Pascale Dellea-Warin –

analyse du sujet Section 2 : Cadre de l'étude Troisième partie : CADRE PRATIQUE : EVALUATION DE LA PROCEDURE DES ACHATS CONTEXTE GENERAL DE LA MISSION Chapitre I : TRAVAUX REALISES Section 1 : Vérification de l'existence du système Section 2 : Contrôle de l'application permanente des procédures (test de permanence) Section 3 : Entretien avec les intervenants du cycle achat-fournisseur Section 4 : contrôle des opérations Chapitre II : RESULTAT DE NOS TRAVAUX Section 1 : recommandations

13 Section 2 : Typologie et code de déontologie de l’audit interne : 16 1 Typologie de l’audit interne : 16 2 Code de déontologie : 16 Section 3 : Les normes d’un audit interne : 16 1 Les normes d’un audit interne bancaire : 16 2 Charte de l’audit : (voir annexe) 16 Chapitre 2 : l’apport de l’audit interne bancaire : Section 1 : Le secteur bancaire et les risques liés à l’activité bancaire :…………………………………………….32 1 L’importance du secteur bancaire au niveau du système financier

Trésorerie 2.5.7 Capitaux propres 2.5.8 Endettement net 2.5.9 Provisions 2.5.10 Avantages du personnel 2.6 2.6.1 2.6.2 2.6.3 12  Flux de trésorerie sur activités opérationnelles Investissements non financiers Cash flow disponible et cash flow libre MICHELIN – DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2013 19 19 20 23 25 26 27 28 28 30 30 32 38 38 38 38 38 39 39 39 40 41 42 42 43  RETOUR SUR CAPITAUX INVESTIS (ROCE)  INFORMATION SUR LES TENDANCES

sujet à étudier ; Construire des listes de cas à examiner d’une manière exhaustive ou aléatoirement ; Effectuer des tests sur la population prélevée. 2 : Les outils de description Ce sont les suivants : 2-1 : Le diagramme de circulation (flow-chart) Ce document retrace graphiquement et de façon synthétique le déroulement d’une activité ou d’un processus, pour avoir une idée sur l’organisation des traitements et, plus généralement, sur la qualité du contrôle interne. 2-2 : Le narratif On

Internet et les téléphones mobiles. Face aux enjeux du futur, notre démarche Performance et Responsabilité Michelin démontre chaque jour sa force et son actualité. Elle est présente dans tous les actes de l’entreprise et les principes énoncés dans la Charte Performance et Responsabilité Michelin sont appliqués partout dans le monde pour toutes les cultures. Aussi avons-nous décidé d’adhérer en 2010 au Pacte Mondial des Nations Unies. A travers cette signature, nous souhaitons montrer plus encore notre

Réduire les coûts Un levier majeur pour préserver les marges dans le contexte actuel de pression sur les prix - Délocalisation - Sous-traitance - Optimisation de l’outil de production - Rationalisation des gammes de produit - Centralisation des achats - Economies d’échelle, maximisation des volumes - Maîtrise de la logistique : optimisation de la supply chain Relancer l’innovation Le renouvellement des produits est un enjeu clé pour redonner de l’attrait aux rayons des GMS de plus en plus boudés