Construction Du Bilan Fonctionnel

Les éléments du diagnostic financier www.fsjes-agadir.info Plan  Introduction  Rôle  I.Le bilan  I.1. L’actif du bilan    Actif immobilisé Actif circulant I.2. Passif du bilan  Ressources propres  Ressources étrangères  Lecture du bilan Plan  I.3. Les grandes masses du bilan fonctionnel    I.3.1. Les ressources et les emplois stables I.3.2. Les éléments circulants I.4. Le fonds de roulement (net global) (FRNG)

Chapitre L’analyse fonctionnelle du bilan I- Les objectifs de l'analyse financière II- Les sources d’information de l’analyse financière a) Les informations présentées par toutes les entreprises La matière première de l’analyse financière est constituée par les comptes annuels. Les comptes annuels comprennent le bilan, le compte de résultat et l’annexe. Ces comptes doivent être obligatoirement déposés par toute société par action ou à responsabilité limitée (SARL ou EURL) au greffe du tribunal

internationales et du développement des applications et de la capacité des traitements informatiques. ATTENTION : le système informatique n'est qu'un sous ensemble du système d'information. Le SI a une double finalité : - une finalité fonctionnelle : le SI est un outil de communication et de coordination entre les différents services et domaines de gestion de l'entreprise. Il doit produire et diffuser des informations nécessaires aux opérations d'une part et aux choix stratégiques et tactiques

et du bilan - porter à partir de cette lecture, un diagnostic élémentaire sur la situation financière de l’entreprise Contenus : - ratios de base - analyse des documents de synthèse - analyse des SIG, de la CAF, du bilan fonctionnel, des ratios Plan du cours : Chapitre 1 : analyse du bilan I. bilan fonctionnel II. bilan financier III. Annexes du bilan Chapitre 2 : Analyse du compte de résultat I. SIG II. CAF 1 Chapitre 1 : L'Analyse du Bilan I. Le bilan fonctionnel A. Notion Le bilan fonctionnel

>> COURS D’ANALYSE FINANCIERE >> Cours d’analyse financière Plan du cours I L’inventaire comptable (rappels) II Les comptes annuels II.1 Le compte de résultat II.2 Le bilan II.3 Les tableaux de l’annexe III Analyse comptable et financière III.1 Analyse du résultat et des marges III. 2 Analyse de la structure financière IV Introduction aux tableaux de flux IV.1 Tableau de financement du P.C.G. IV.2 Tableaux de flux de trésorerie >> Cours d’analyse financière >> INVENTAIRE ET COMPTES

___________________________________________________________________________ FINANCE D’ENTREPRISE ___________________________________________________________________________ Fiche de travaux dirigés numéro 6 L’analyse fonctionnelle --- l’équilibre financier du cycle d’exploitation Exercice numéro 1 Soit le bilan fonctionnel suivant : actif passif emplois stables ressources durables immobilisations incorporelles 796 capital social 1193 Immobilisations corporelles 1007 Réserves 350 immobilisations financières

STRUCTURE FINANCIÈRE DE L’ENTREPRISE : ANALYSE DU BILAN. Le bilan comptable qui récapitule les emplois à l’actif et les ressources au passif est un document destiné au tiers (administration fiscale, banques, associés, personnel…). Les postes de ce bilan sont souvent réorganisés par fonction : investissement , financement et exploitation. On détermine alors un bilan fonctionnel qui présente : - L’actif, en emplois stables et emplois circulants ; - Le passif, en ressources stables et ressources

4 Le bilan Plan Les cycles fonctionnels Les emplois et ressources arables Les emplois 1. Les cercles fonctionnels 1-1 Les cycles longs d'investissement Investissement Bénéfices 1-2 Cycle d'exploitation: Actif Passif Stocks ← Achat ↓(Vente) ↖ Créances clients Dettes fournisseurs ↓(Encaissement) ↗ Disponibilités → Paiement 1-3 principes de constructions du bilan

Société Robert : composants de 2ème catégorie 11. SA Expert : comptabilisation des amortissements 12. Entreprise Glas : recherche de taux et de durée – tableau des amortissements 13. Ets Monnier : calcul et comptabilisation d’amortissements-extrait du bilan 21 21 22 23 24 25 29 31 32 33 34 35 37 38 III GESTION DES INVESTISSEMENTS ET DE L’INFORMATION FINANCIÈRE 4 - La dépréciation des immobilisations 1. Entreprise Clémenti : dépréciation des immobilisations 2. Société Dervieux : dépréciation d’immobilisations

ACTIVITE PRATIQUE2I2D Sommaire 1 Mise en situation 2 2 Problématique 2 3 Matériels disponibles 3 4 Travail demandé 3 4.1 Objectifs et champ de l’étude 3 4.1.1 Fonction principale 3 4.1.2 Collecte des données 3 4.1.3 Construction du modèle informatique pour le corps V4L 4 4.2 Evaluation de l’impact 5 4.3 Interprétation des résultats 5 5 Annexe 6 Mise en situation Un compteur d'eau permet de mesurer la consommation d'eau d'une installation.La mesure