Composantes De La Trésorerie

introduction La trésorerie, un rôle centralisateur dans la gestion de l entreprise Le monde économique qui nous entoure est devenu particulièrement mouvementé. Le contexte international a pris de plus en plus d importance et les évolutions monétaires et financières sont devenues très volatiles et quasi imprévisibles. Sous l effet des fluctuations de prix des matières premières, des indexations de salaires et de la concurrence exacerbée sur les prix de ventes lorsque des blocages institutionnalisés

préalable de séparer les emplois et ressources à plus d’un an et ceux à moins d’un an. BILAN A plus d’un an Actif Actif à plus d’un an A moins d’un an Actif circulant HT Trésorerie actif Passif Capitaux propres et dettes A plus d’un an à plus d’un an Passif circulant HT Dette à court terme Trésorerie passif IIConstruction d’un bilan financier Le bilan financier s’élabore à partir de : - D’un bilan comptable après répartition ou affectation des résultats ; - De l’état des

étant un gain en terme d’efficacité, une meilleure position concurrentielle ou encore une amélioration des performances. Sous cette approche globalisante et dynamique, l’information financière contenue dans les comptes individuels des sociétés composant un groupe n’est généralement pas suffisante pour refléter une image fidèle de l’entité économique qu’il constitue. A cet effet, les managers, les analystes financiers et particulièrement les investisseurs expriment un besoin d’information reflétant

| |Actifs cycliques HAO |Ressources cycliques HAO | |Trésorerie-Actif |Trésorerie-Passif | |Total |Total |

X à l’extérieur par la division A, un composant très évolué, pourrait être intégré dans la fabrication d’un des prochains produits Z de la division B. Chaque division constituant un centre de profit, la cession interne du composant de la division A à la division B doit être valorisée à l’aide d’un prix de cession interne. En matière de prix de cession interne, la société utilise systématiquement le prix du marché. La division A vend 1500 unités du composant à l’extérieur au prix de 500 F l’unité

des états financiers 9 1. Caractéristiques 9 2. IAS 1, un enjeu social : 10 II. IAS 16 : Immobilisations corporelles 13 1. Définition et comptabilisation initiale d’une immobilisation corporelle 13 2. Approche par composants 15 3. Evaluation des immobilisations corporelles postérieure à la comptabilisation initiale: 18 4. Impacts sur les comptes consolidés Air France-KLM 19 5. IAS 16 : une technique d’expert ou un enjeu social ? 20 III. IAS

nécessaires au financement du démarrage (de l'acquisition des stocks jusqu'à l'encaissement des ventes). §2 - Les cash-flows ou l'échéancier de trésorerie: Il s'agit des flux de trésorerie associés à l'exploitation du projet ; autrement dit, des flux de trésorerie rapportés par le projet pendant toute sa durée. Le cash-flow ou le flux de trésorerie est donné par la différence entre: - d'une part les revenus (ou plus exactement recettes) associées au projet ; - et d'autre part les dépenses d'exploitation

approvisionnements 21 Chapitre 4 : La gestion budgétaire des investissements 23 I - Rappel des méthodes de choix des Investissements 23 II- la budgétisation des investissements 25 Chapitre 5 : Le budget général et le contrôle budgétaire 27 I- le budget de trésorerie 27 II- les « documents de synthèse » prévisionnels 32 III- le contrôle budgétaire du résultat 33 B. TIGUINT Gestion Budgétaire 3 Chapitre introductif : Planification et gestion budgétaire Introduction : L'évolution récente du contrôle de

(montrez vos calculs) CMP (montrez vos calculs) SCO1200_Final_exemple_H12 2 Question 1 (suite) : 3. Déterminez le coût ventes selon la méthode PEPS, en utilisant l’équation du coût des ventes . (3 points) Coût des ventes : (description des composantes de l’équation ici) PEPS (chiffres ici) 4. Déterminez le pourcentage de la marge brute selon la méthode PEPS. (2 points) ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________

IS 12 000 Trésorerie d’actif 112 000 Trésorerie passif 25 000 Disponibilité 112 000 CBC 25 00 Total = brut 708 000 - 708 000 FRNG - Fonds de roulement net global BFR - Besoin en fonds de roulement TN - Trésorerie nette Valeurs structurelles du bilan fonctionnel FRNG Ressources stables Emploi stables 458 000 = 575 000 - 117 000 BFRE ACE PCE 383 000 = 479 000 - 96 000 BFRHE ACHE PCHE - 12000 = 0 - 12 000 BFR BFRE BFRHE 371 000 = 383 000 + (-12 000) TN Trésorerie actif Trésorerie