Sujets d’entraînement et de préparation
Sujet n° 1
Dossier n°1 : Travaux de fin d’exercice
Document 1 : Amortissements
1°/ Extrait de la balance avant inventaire de l’Ese au 31/12/2007
N° Comptes Soldes débiteurs Solde créditeurs
2321 Bâtiments 450 000
2340 Matériel de transport 400 000
28321 Amortissements des bâtiments 78 750
2834 Amortissements du matériel de transport ?
2°/ Informations complémentaires sur les immobilisations
Nature Acquisitions Procédé d’amorti Durée de vie Observations Date Valeur
Bâtiments ? 450 000 Linéaire 20 ans Acquisition à la date de création de l’Ese
Matériel de transport V1 01/07/2003 70 000 Linéaire 5 ans Cédé le 30/09/2007, seule l’écriture de cession à été passée V2 01/09/2005 180 000 Linéaire 5 ans -- V3 01/06/2006 150 000 Dégressif 5 ans Coefficient = 2
Document 2 : Provisions et stocks
1°/ Etat des créances (TVA = 20%)
Clients Créances initiales TTC Provisions au 31/12/2006 Règlements au cours 2007 Observations
Saad 22 800 40% 6 900 Pour solde
Ratibi 17 472 30% 6 072 Porter la provision à 65% du solde de la créance
Faras 36 000 -- -- Perte probable de 70%
2°/ Etat des titres au 31/12/2007

Nature Situation au 01/01/2007 Provisions globales au 31/12/2006 Cours moyen au 31/12/2007 Cession (*) Nombre Valeur unitaire d’achat Nombre Valeur unitaire
Actions (TP) 300 450 900 466 -- --
Actions (TVP) 160 360 1 120 350 60 350
(*) La valeur a eu lieu le 30/12/2007 par l’intermédiaire de la banque. Service bancaire TTC 330 dh.TVA de 10%. Aucune écriture n’a été passée
3°/ Provisions pour risque et charges o Suite à une vérification fiscale, l’Ese paiera probablement, dans trois mois, une amende de 9 000dh. o Une provision pour litiges (durable et d’exploitation) de 2 500dh, avait été constituée au 31/12/2005 en prévision de l’issue d’un procès. Le jugement est intervenu en mars 2007 et l’Ese a été condamnée à payer des dommages et intérêts.
4°/ stocks
La situation