II LE CONTRÔLE DES COMPTES

J'ai choisi de vous exposer le thème du rapprochement bancaire car c'est l'une des tâches qui m'a le plus intéressé.

2.1 Q’est ce que le rapprochement bancaire ?

Le rapprochement bancaire est un contrôle, réalisé par le comptable dans le but d'amener les comptes bancaires à être égaux avec les relevés de compte, c'est-à-dire vérifier la concordance des soldes à une date donnée.

La technique de l'état de rapprochement va permettre de justifier les différences de soldes.

2.2 A quoi sert-il ?

Il sert à détecter des erreurs lors des enregistrements.

En réalisant un bon rapprochement bancaire, le comptable est capable de discerner de nombreuses erreurs qui peuvent avoir été commises telles que : des oublis d'enregistrements, des erreurs d'enregistrements comptables, des erreurs de frappe dans le montant des opérations etc.

2.3 les documents nécessaires

Pour effectuer un rapprochement bancaire, le comptable doit obligatoirement posséder et se servir de trois documents indispensables :

Un extrait de compte reçu de la banque,
Le compte banque,
Le dernier état de rapprochement bancaire.

2.4 Son fonctionnement

Le rapprochement bancaire se compose de 4 phases indispensables pour son bon déroulement.

1ère Phase :
Je vérifie que les soldes de début de période sont égaux, sinon je dois les rentre égaux à partir de l’état de rapprochement du mois précédent et ensuite les barrer,

2ème Phase :
Je réalise un pointage ou lettrage des opérations entre le compte bancaire du grand livre et le relevé bancaire sachant que les opérations inscrites au débit dans notre compte banque, je vais les retrouver au crédit sur le relevé bancaire. Les soldes de fin de période ne doivent pas être lettrés.
Je vérifie si certaines sommes n’ont pas un lien entre elles, par exemple un même numéro de chèque mais avec une somme différente dans les deux comptabilité,

Une remise d’effets, le montant brut enregistré chez