Comptabilité

Entraînement 2- Travaux de fin d’exercice
La société « SOMOB, SARL» est spécialisée dans la fabrication et la commercialisation de divers articles pour l’équipement des bureaux. Son comptable vous consulte pour s’occuper de la réalisation des les travaux de fin d’exercice 2011. Il met donc à votre disposition les documents suivants : DOCUMENT 1 : LES AMORTISSEMENTS 1- Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2011 N° 2111 2332 2340 2351 28111 28332 2834 28351 Intitulés de comptes Frais de constitution Matériel et outillage Matériel de transport Mobilier de bureau Amortissements des frais de constitution Amortissements du matériel et outillage Amortissement du matériel de transport Amortissements du mobilier de bureau Soldes débiteurs 61 500 394 000 A déterminer 65 000 49 200 162 500 340 000 A déterminer Soldes créditeurs

2- Informations relatives à certaines immobilisations Informations sur les Nature des biens immobilisations Valeur d’entrée Frais de constitution Matériel et outillage · · Machine XLM-11 Machine XLH-01 250 000 144 000 ? 65 000 ? 12/07/2011 01/03/2008 02/01/2008 Linéaire Dégressif Linéaire Linéaire 5 ans 5 ans 5 ans 10 ans 61 500 Date d’entrée 02/06/2007 Informations sur les amortissements Mode Linéaire Durée ? ------Cession de la machine XLM-11 le 25/06/2011 ; plus-value : 5 000 DH (1) ------------Observations

Matériel de transport (Camion de livraison) Mobilier de bureau

(1) Aucune écriture n’a été constatée à la date de cession (règlement par chèque bancaire n°JH-1254803). DOCUMENT 2 : LES PROVISIONS 1- Les créances douteuses et irrécouvrables A - Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2011 N° 3421 3424 3942 Clients Clients douteux ou litigieux Provisions pour dépréciation des clients et CR Intitulés de comptes Soldes débiteurs 672 000 72 960 A déterminer Soldes créditeurs

B- Extrait des créances (TVA 20 %) Clients SADKI FAOUZI HAMID SECAM Créances TTC (avant règlements) ……….?............ 30 960 26 400