6.2. Concordance des soldes.
La différence entre les deux soldes s’explique pour plusieurs raisons :
décalage dans le temps entre la date d’enregistrement d’une opération dans le compte
« banque » dans l’entreprise et la date d’enregistrement de la même opération dans le compte « entreprise » à la banque,
erreurs dans le sens des enregistrements (D/C),
omissions d’opérations,
inversion de chiffres lors de la saisie,
prélèvements de frais et commissions par la banque qui adresse ensuite un avis de débit ou un relevé de compte à l’entreprise,
émission d’un chèque par l’entreprise à l’ordre d’un bénéficiaire qui ne le remet pas à l’encaissement dans un court délai,
enregistrement du dépôt de chèques directement au débit du compte « banque » dans l’entreprise puis réception quelques jours après de l’avis de crédit de la banque,
agios retenus par la banque lors de l’encaissement ou l’escompte d’effets de commerce,
intérêts débiteurs prélevés par la banque en raison d’un découvert,
...
6.3. Conséquences du contrôle.
1°) Nécessité d’établir en fin de période, chaque mois en général, un état de rapprochement pour réaliser la concordance entre les soldes exacts des deux comptes : le compte « banque » dans l’entreprise et le compte « entreprise » à la banque.
2°) Enregistrement dans les comptes de l’entreprise des écritures relatives aux opérations nouvelles reportées dans le compte 512-banque.

7.2. Principes du rapprochement bancaire.

Schéma récapitulatif des étapes du rapprochement bancaire :
1. Pointage relevé de banque + extrait de comptabilité

2. Pointage relevé de banque + rapprochement de la période précédente

3. Pointage extrait de comptabilité + rapprochement de la période précédente

4. Mise en évidence des écarts

5. Analyse des écarts (erreur de la banque ou de la comptabilité)

6. Calcul du solde bancaire corrigé

7. Calcul du