Application Budget de Trésorerie N°1 :

Afin d’établir le budget de trésorerie d’une entreprise vous disposez des documents et annexes suivants :
· Document 1 : Extrait de la balance après inventaire au 31-12-N (date de fin d'exercice).
· Document 2 : Prévisions pour le 1er trimestre N+1 de l'exercice comptable.
· Document 3 : Informations complémentaires.
· Annexe 1 : Prévisions d'achats et de ventes TTC.
· Annexe 2 : Budget de TVA.
· Annexe 3 : Budget de trésorerie.
TRAVAIL A FAIRE :
En utilisant les documents et annexes ci-dessus :
1°) Evaluer les achats et les ventes TTC.
2°) Etablir le budget de TVA.
3°) Etablir le budget de trésorerie.
Document 1 : Extrait de la balance après inventaire au 31-12-N
Comptes
Soldes

SD
SC
Fournisseurs

1 440 990
Fournisseurs effets à payer

663 600
Clients
1 005 140

Clients effets à recevoir
177 900

Organismes sociaux

131 250
TVA à décaisser

60 254
TVA déductibles
142 290

Banques
455 000

Chèques postaux
17 820

caisse
1 650

Document2 : Prévisions pour le 1er trimestre N+1 de l'exercice comptable
Eléments
Janvier
Février
Mars
Ventes HT
1 350 000
1 360 000
1 380 000
Achats HT
660 000
700 000
600 000
Salaires nets
225 000
225 000
225 000
Charges sociales
112 000
116 000
116 000
Services extérieurs (sans TVA)
70 000
60 000
60 000
Dotations aux amortissements
90 000
90 000
97 000
Investissements HT

150 000
*** TVA : taux normal : 20%- (régime débit, déclaration mensuelle))
Document3 : Informations complémentaires
*Les ventes sont payées par traite à 30 jours fin du mois.
*les créances clients au 31/12seront réglées pour 50% en Janvier et le reste en Février.
*les traites en portefeuilles le 31/12 se rapportent uniquement aux ventes de Décembre/N payables en janvier.
*Les achats sont réglés à 60 jours fin du mois.
*les dettes fournisseurs au 31/12 sont payées par tiers (1/3) en Janvier, Février et Mars.
* les effets à payer au 31/12 ont été acceptés en règlement des achats d’Octobre et de Novembre. Elles sont à