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1254 mots 6 pages
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ANALYSE FINANCIERE
BILAN ET RATIOS

Bilan analytique
Actif
Actif circulant
Liquidités
Créances
Stock

Actif immobilisé

Passif
Capitaux étrangers
Dettes à court terme
Dettes à long terme

Capitaux propres

RATIOS
Liquidités

Invest.

Bilan

Règles d’or

Financement

Liquidités
Liquidités
Dettes à court terme
Liquidités 1
Cash ratio

Actif
Actif circulant
Liquidités
Créances
Stocks
Actif immobilisé

Liquidités

Liquidités 3
Current ratio

Liquidités 2
Quick ratio

Actif circulant

Liquidités + Créances

Dettes à court terme

Dettes à court terme

Passif
Capitaux étrangers
Dettes à court terme
Dettes à long terme
Capitaux propres

Actif circulant
Actif immobilisé

Rapport d’ investissement Structure de l’actif
Actif
Actif circulant
Liquidités
Créances
Stock
Actif immobilisé

Investissements

Intensité de l’actif immobilisé

Intensité de l’actif circulant

Actif immobilisé

Actif circulant

Actif

Actif

Passif
Capitaux étrangers
Dettes court terme
Dettes à long terme
Capitaux propres

Structure du passif
Dettes
Capitaux propres

Rapport de financement Dettes

Degré d’ endettement Financement

Passif

Degré d’
Autofinancement

Capital de croissance
Capitaux propres

Actif
Actif circulant
Liquidités
Créances
Stock
Actif immobilisé

Degré de financement propre

Passif
Capitaux étrangers
Dettes court terme
Dettes à long terme
Capitaux propres
Capital actions
Réserves et PP

Capitaux propres
Passif

Financement des immobilisations
Capitaux propres
Actifs immobilisés

Couverture
1

Actif
Actif circulant
– Liquidités
– Créances
– Stock
Actif immobilisé

Passif
Capitaux étrangers
Dettes court terme
Dettes à long terme
Capitaux propres
Capital actions
Réserves et PP

Financement des immob.

Couverture
2

Capitaux permanents

Capitaux étrrangers à lt + Capitaux propres

Actifs immobilisés

Actifs immobilisés

Limites de l’analyse de bilan
Tournée vers le passé
Informations peu fiables
Estimations parfois douteuses
L’analyse de bilan reste malgré tout un instrument de

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    Analyse financière : VEOLIA centre ouest détient : 100% SOCCIAM 100% SETRAD (Traitement) 100% Paul Grandjouan SACO(Netra) 100% GEVAL (traitement) / 50% SOBREC La région Centre-Ouest réalise un produit des activités ordinaires (PAO) de 376 M € en 2009 contre 390 M € en 2008.….

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    Corrigé de l’exercice I) Bilan au 31/12/10 Actif | Montant | Passif | Montant | | Brut | Amort | Net | | | A. Immobilisé : A. Circulant (HT) - stocks - créancesTrésorerie Actif | 2375004912558562,540500 | 84675 - 4375 - | 1528254912554187,540500 | Financement Permanent CapitalRéserveRésulta net de l’exerciceDettes de financementProv. durable pour risque chargePassif circulant (HT)Trésorerie | 138000 30000 5250 591002500036162,503125 |….

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    Rappel : rentabilités économique et financière Effet de levier et rentabilité des fonds propres FINANCE POUR MANAGERS - ESG MS- Agnès FIMAYER INTRODUCTION 3 Insolvabilité : une entreprise est insolvable si la valeur de ses actifs est insuffisante pour rembourser ses dettes Importance du risque de faillite La cessation des paiements fait entrer l’entreprise dans le processus juridique de la faillite Pour juger du risque d’insolvabilité, on s’appuie sur le bilan Bilan : état normalisé de la situation patrimoniale de l’entreprise à une date définie (« photo » de l’entreprise) Le bilan est un tableau en deux parties : Passif : ensemble des ressources de financement, c’est-à-dire des dettes de l’entreprise vis-à-vis de ses propriétaires et des tiers. Actif : ensemble des emplois, c’est-à-dire des droits de propriété et de créance possédés par l’entreprise.….

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