Analyse financière

473 mots 2 pages

Le budget de trésorerie : introduction
Fondements du contrôle de gestion

Enjeux

Budget des ventes et de la distribution Budget de production Budget d'approvisionnement Budget des services généraux

Itérations, Contrôles de cohérence, Arbitrages

Source :Bescos et al., 1995, p.167

Enjeux

Budget des ventes et de la distribution Budget de production Budget d'approvisionnement Budget des services généraux

Itérations, Contrôles de cohérence, Arbitrages

Budget de trésorerie Bilan prévisionnel
Source :Bescos et al., 1995, p.167

Le budget de trésorerie : définition

•Simulation chiffrée faisant le point des entrées •et des sorties prévisionnelles de liquidités.

L’enjeu majeur •Lorsqu’une entreprise n’est pas en mesure •de faire face à ses engagements :
– Payer ses fournisseurs – Payer ses salariés – Payer l’État ou les organismes sociaux

Elle se trouve en situation de dépôt de bilan même si elle est rentable

FONDEMENTS DU CONTRÔLE DE GESTION

L’élaboration du budget de trésorerie

Une prévision au mois
Solde bancaire fin de mois 3 000 000 2 000 000 1 000 000 0 -1 000 000 -2 000 000 -3 000 000
Janv. Déc.

Mois de l'exercice

Le traitement des ventes

Budget d 'exploitation

•La réalisation de la vente •= livraison + facturation

Budget de trésorerie

Le paiement du client

Les achats de matières premières

Budget d 'exploitation

• •

La réalisation de la dépense = réception + facturation

Budget de trésorerie

Le paiement au fournisseur

Les stocks et variations de stocks

Budget d 'exploitation

La variation de stock

Budget de trésorerie

Rien

L’achat de matériel et son usure

Budget d 'exploitation

•

La dotation aux amortissements

Budget de trésorerie

Le paiement du matériel au fournisseur

Le résultat constaté

Budget d 'exploitation

Le résultat

Budget de trésorerie

Rien

Les informations nécessaires 1 2 3 Les opérations d’exploitation Les

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Sur le chemin du retour de la prison, le paysage nous semblait paisible. Pas une seule voiture, pas un seul animal, rien que le sifflement du vent et le bruit de nos pensés tourmentées. Finalement, nous avions tout de même raison de ne pas avoir passé la nuit chez notre amie, comme nous l’avaient proposé nos maris. Nous pensâmes à eux car ils ne méritaient pas d’aller en prison dans ces circonstances. A l’inverse, c’était plutôt nous, femmes de caractères et rebelles contre toute cette mise en place de ce régime autoritaire, qui devrait être à leur place.….

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Nombres relatifs Plan de travail Date : ………… ……. Délai :…………………. Consignes : - Effectue les exercices du livre de math 9e dans ton cahier et ceux du fichier directement sur les feuilles.….

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à M. FATIH Mohammed, Directeur financier de IMACID et mon parrain au sein de l’entreprise.je le remercie pour son aide précieuse, pour son temps qu'il m’a consacré, ses encouragements et tous ses conseils. Je tiens aussi à remercier M. CHAOUKI Zakaria, pour l’attention qu’il a apporté autant à la forme qu'au fond de mon rapport de stage. J’ai beaucoup appris avec lui tant sur le plan humain que sur le plan professionnel. Je ne saurai terminer cette page sans exprimer ma reconnaissance a Mlle Kaoutar TALBI qui m’a accueilli le premier jour, m’as offert son amitié et a su m’intégrer au sein du groupe.….

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Exemple dunod Soit un centre de profit dont les informations BUDGETEES sont les suivantes : Quantités vendues Prix de vente Coût de production Autres charges A 1 000 15 10,0 0,8 B 1 400 20 16,7 1,0 C 1 200 29 24,8 1,2 Le compte de résultat budgété s’établit ainsi :….

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1. Identité de l’entreprise 1.1 Qui ? Cela concerne tous les clients qu’ils soient indépendant, artisan ou père de famille. Pour tous ceux qui ont des projets de rénovation, de décoration ou de construction.….

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Les dépenses du budget général comprennent les dépenses de fonctionnement, les dépenses d'investissement et les dépenses relatives au service de la dette publique. Les comptes budgétaires : Les comptes spéciaux du Trésor ont pour objet : • soit de décrire des opérations qui ne peuvent être commodément incluses dans le cadre du budget général ; • soit de décrire des opérations en conservant leur spécificité et en assurant leur continuité d'une année budgétaire sur l'autre ; • soit de garder trace d'opérations qui se poursuivent pendant plus d'une année. Ils comprennent les catégories suivantes : • Les comptes d'affectation spéciale ; • Les comptes d'adhésion aux organismes internationaux ; • Les comptes d'opérations….

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Cours de controle de gestion
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III)Le processus 1er étape : Fixer les objectifs 2ème étape : Planifier ces objectifs par rapport à des budgets 3ème étape : La mise en œuvre des objectifs et des budgets 4ème étape : Le suivis des réalisations 5ème étape : L'analyse des résultats 6ème étape : La prise d'actions corrective IV) Les objectifs Le but est de mener l'entreprise vers l'objectif ultime de son organisation. Consiste à ce que les éléments apportent les meilleurs concours et aident les opérationnels à atteindre les buts visés par l'entreprise dans des bonnes conditions. Le rôle des contrôleurs….

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Niveau bac TGE TGC CH - L’ETAT DES SOLDES DE GESTION (ESG) ABDELAZIZ ENNHAILI L’ESG est un état de synthèse obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d’affaires atteint ou dépasse 7 500 000 DH et qui donc doivent tenir leur comptabilité selon le modèle normal. Cet état permet de : Décrire en «cascade» la formation du résultat (1 ère partie du tableau) Calculer la capacité d’autofinancement de l’entreprise (2 ème partie du tableau). Cet état mentionne en tête les dates de début et de fin de l’exercice et ceux de l’exercice précédent. I - Tableau de formation des résultats (TFR) (voir annexe disponible sur le plan comptable):….

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2013E 6 849 2 152 2 098 1 499 31% 22% 4 220 -2 365 5,0 1,1 3,6 Multiples calculés sur un cours de : 4,33 € Source : ARKEON Finance Créé en 1994 et leader mondial dans la fabrication d’outils de prise de mesure et d’aide à la vente pour les opticiens, ACEP compte aujourd’hui en moyenne 8 000 clients et a vendu ses produits à la moitié des opticiens équipés dans le monde. En France, près de 25% des opticiens sont équipés d’au moins un appareil ACEP et le groupe réalise près des deux tiers de son activité à l’export en Europe où le marché potentiel dépasse 130.000 opticiens et aux Etats-Unis où il dispose d’une filiale. A quatre reprises, les opticiens ont salué ce succès en décernant à ACEP le Trophée du meilleur outil d’aide à la vente. Marqué par un historique de forte rentabilité, le groupe compte sur la levée de fonds de 1 M€ pour 1/financer ses investissements en soft et hardware et 2/poursuivre l’amélioration des….

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L’ensemble de ces investissements seront résumés dans un tableau que nous appellera budget. Il existe plusieurs types de budgets. Chacun à son importance : Budget de vente Budget de production (entreprise industrielle) Budget des achats (entreprise commerciale) Budget d’approvisionnement (entreprise industrielle)….

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Un budget contribue à la réalisation de ce plan. Il peut couvrir : * Des aspects financiers (quantifier les attentes du management quant au niveau du profit escompté, des flux de trésorerie. Il comporte des aspects financiers et non financiers (quantité à produire, niveau de production à lancer) Les procédures budgétaires : 1ère étape : prévoir la performance de l’entreprise dans son ensemble et filiale par filiale et obtenir l’accord des managers sur ces prévisions, sur leur caractère réaliste. 2ème étape : fournir un cadre de référence, un ensemble d’attentes particulières qui puissent être comparés aux résultats actuels 3ème étape : expliquer les variations entre ce qui était prévu et ce qui a été réalisé et mise en place d’action corrective 4ème étape : élaboration d’un nouveau plan tenant compte de la réalisation ou de la non réalisation du précédent plan, de l’évolution du contexte économique.….

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CONCLUSION REDIGEE DE L’ETUDE La trésorerie est l’ensemble des montants disponible en caisse ou en banque. le budget de trésorerie est-il toujours une aide pour les entreprises ? Premièrement je présenterai l’importance du budget de trésorerie puis les conséquences des écarts de budget. Le budget de trésorerie récapitule les prévisions d’encaissements, entrées d’argent, et de décaissements, sorties d’argent, de l’entreprise sur une période donnée : semaine, mois, année…Il permet de prévoir le montant de la trésorerie disponible destinée à faire face aux échéances imprévues et d’optimiser son résultat financier. Ce budget est donc d’une importance capitale c’est un gage de pérennisation pour les entreprises.….

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