Solvabilité II

généralement, en effet, l’auditeur (souvent les contrôleurs de gestion) a quatre axes d’analyse possible. Il va tenter de mesurer quatre niveaux de performance de l’entreprise : Niveau de performances Les acteurs privilégiés dans l’observation Solvabilité Créanciers de l’entreprise : Ensemble des prestataires qui vendent ou alloue des services moyennant une rémunération aux entreprises  Fournisseur + autres Créditeurs. Parfois, c’est l’Etat Et parfois les collectivités locales lorsqu’elles allouent

financière orientés bilan Ces ratios permettent d’analyser la structure financière de l’entreprise on y retrouve Le ratio d’équilibre financier avec le calcul du FR et du BFR Si le FRNG est positif, il s’agit d’un indice positif en matière de solvabilité pour l’entreprise et inversement s’il est négatif. Le BFR est calculé ainsi : actifs circulant-dette à court terme Le BFR met en évidence le décalage existant entre les recettes et dépenses nécessaire à l’activité de l’entreprise. Lorsque le BFR

auquel on ajoute le délai de recouvrement des comptes clients et dont on soustrait le délai de paiement des comptes fournisseurs, se traduit par l'augmentation du FDR. Deux ratios sont souvent utilisés pour évaluer la solvabilité d'une entreprise, soit le ratio du FDR ou ratio de solvabilité à court terme, qui correspond à l'actif à court terme moins les stocks sur le passif à court terme. Les rapports entre trésorerie et rendement Une entreprise ne peut vivre sans encaisse. Toute entreprise à but

société de service, ce ratio peut être proche de 1 ; dans une entreprise du secteur primaire demandant des immobilisations importantes, ils est plus faible Actifs total Ratio de solvabilité générale = ---------------- Capitaux étrangers Ce ratio mesure essentiellement : - la sécurité dont jouissent les créanciers à long et à court terme ; - la

elle est chargée de contrôler les mouvements de toutes les autres banques (banque de crédit, banque commerciale...). BILAN 3. PROCEDURE DE LA LIQUIDATION D'UNE BANQUE - On voit si la trésorerie n'est pas bonne ; - L'incapacité au niveau de la solvabilité ; - Si les indicateurs ne s'améliorent pas, on fait une liquidation forcée. Alors la banque centrale envoie une mission de représentation provisoire de justification. Elle prend la charge de gérer cette banque, ensuite on va passer à la liquidation

par rapport à l'ensemble des engagements qu'elle a contractés. La situation de trésorerie découle des conditions dans lesquelles disponibilités et vont se présenter les unes par rapport aux autres dans le temps. C’est ce qu'exprime la notion de solvabilité définie comme l'aptitude d'un agent économique à faire face à ses dettes lorsque celles-ci viennent à échéance. La gestion optimale de la trésorerie consiste à prévoir, contrôler et maîtriser la dimension et la date des exigibilités et celles des

bilan de liquidité Le bilan financier ou bilan de liquidité est établit dans le but d'évaluer le patrimoine de l'entreprise et d'apprécier sa solvabilité à court terme. Dans ce bilan les rubriques son fondés sur le critère de liquidité (Actif) et d'exigibilité (Passif). Ainsi le bilan financier informe les actionnaires et les tiers sur la solvabilité et la liquidité de l'entreprise. L'analyse du bilan constitue un ensemble d'outil et de méthode permettant de porter une appréciation sur la situation

faciliter les transactions. La titrisation : elle permet de transformer une dette (actif) en valeur mobilière de placement (passif) qui peut être négocié librement sur les marchés suite aux accords internationaux de bâl encadrant le risque de solvabilité des banques par augmentation de leurs surface financière (fonds propres) les banques de second rang ont titrisé massivement leurs subrprimes pour restructurer leurs bilan, augmenter leurs capacités de financement et limiter leurs exposition à l’insolvabilité

la gestion de l’entreprise dans la mesure où elle joue un rôle de premier plan dans le financement de l’activité de l’entreprise. L’évaluation de la trésorerie permet de porter un jugement sur la santé financière de l’entreprise en termes de solvabilité à court terme et de besoins de financement futurs 1/ Le budget de trésorerie Le budget de trésorerie constitue un instrument fondamental de la prévision financière à court terme (mois ou semaines). Il se base sur les prévisions relatives aux

3 pbs de gestion des ets de crédit : 1. Problème de la sécurité bancaire Risque d’insolvabilité. La banque peut investir (ds l’immobilier, ds des valeurs mobilières…) Elle peut faire de mauvais choix et perdre de l’argent. Elle peut prêter des liquidités à d’autres ets bancaires, peut accorder des crédits à l’Etat. Risque lié aux ent : risque propre aux débiteurs, risque propre à une branche d’activité, risque d’une crise générale qui affecte tte l’éco nat. La banque prête mais elle n’est