Séparation et évaluation

particulièrement dans les grandes entreprises ou les changements sont plus fréquent que dans les petites. Cet organigramme doit, également, être diffusé dans l’entreprise de façon à ce que chacun en est. B ) Séparation des taches et des fonctions La séparation des taches doit être conçue de façon à permettre le contrôle réciproque de leur exécution. Il convient d’éviter qu’une même personne puisse commettre une erreur ou une irrégularité en ayant la possibilité de dissimuler

rapport leurs conclusions concernant l’efficacité du contrôle interne fondées sur leur évaluation. En outre, les responsables doivent signaler les déficiences du contrôle interne et les fraudes liées au contrôle interne aux auditeurs et au comité d'audit. Enfin, la direction doit mentionner dans le rapport s'il y a eu des changements significatifs dans le contrôle interne depuis la date de l'évaluation. b) Evaluation du contrôle : La section 404 de la loi SOX stipule que chaque tous les rapports

…………………………………………………….……..…… 44 b- Tests de conformité :…………..…………………………………………………………..… 44 c- Evaluation préliminaire des procédures :……………………………………….……..…… 44 d- Tests de fonctionnement du système :……..……………………………….…….………..… 44 e- La Matrice de Contrôle :…..……………………………………….……….…….……..…… 46 4- Phase de Conclusion :……………………………..……....……………………………..….…… 46 PARTIE III : CAS PRATIQUE : EVALUATION DES PROCEDURES DU CIRCUIT ACHAT-FOURNISSEUR DE TREFOIL FISHERY :…..……..………………………………….….…...……

Conduite de l’Audit Opérationnel Animé Par Mohamed LOTFI 1 30/11/10 Le Contrôle Interne 1 Définition du contrôle interne * Définition * Objectifs du contrôle interne 2- les Cinq composantes du contrôle interne * Environnement du contrôle * Evaluation des risques * Activités de Contrôle * Information et communication * Pilotage 2 30/11/10 Introduction   Toute organisation repose sur l ’existence de procédures et de dispositifs qui visent à orienter ses actions 3 30/11/10  

le plus important et celui qui prend le plus de temps  EXAMEN ET EVALUATION DES PROCEDURES : Saisie des procédures : utilisation de diagrammes mémorandum ou manuels de procédures de la société  FLOW CHART (cf. pages suivantes) Tests de conformité : suivi de quelques transactions pour s’assurer de l’existence et de la réalité du système = savoir si l’auditeur a compris la procédure et savoir si ça marche Evaluation préliminaire du contrôle interne : mise en évidence des points forts

légitime-La centralisation du système juridique- La personnification juridique Section 2— La spécification du pouvoir de l'Etat : La doctrine de la Souveraineté de l’Etat La portée contemporaine de la Souveraineté Chapitre-3 - Formes de 1'Etat : la séparation verticale des pouvoirs Section 1— L'Etat unitaire et son évolution : L'Etat centralisé- L'Etat décentralisé -L'Etat régional Section 2— L’Etat fédéral et son évolution- La spécificité de l'Etat fédéral - Formation et organisation des Etats fédéraux

logement d’un public sans domicile fixe. » BTS ESF _ Session 2013 SOMMAIRE 1- Introduction 2- Analyse de besoin 1) Fonctionnement 2) Outil d’enquête 3) Public 3- Diagnostic 4- Projet 1) Contenu et outils 2) Evaluation 3) Intérêts et limites 5- Conclusion 1. Introduction : L’association Thuir Solidarité est située dans les Pyrénées-Orientales sur la ville de Thuir. Elle a pour but d’agir contre la pauvreté et l’exclusion sociale en France et dans le

de l’informatique dans le système d’information de l’entité schéma directeur), objectifs suivis dans l’informatisation des tâches, capacité d’évolution, applicables existantes et liens entre elles ; - Description des procédures informatiques : séparation des fonctions, sécurité physique et logique, sauvegarde des données et applications, plans de secours, liens avec les autres systèmes de l’entreprise (dont comptable), gestion des fonctions développement et exploitation, documentation (schéma directeur

Ces cas révèlent également l’absence d’incitations appropriées pour que la direction exerce une surveillance hiérarchique rigoureuse et maintienne un niveau élevé de conscience du contrôle au sein des divers secteurs d’activité. Reconnaissance et évaluation inadéquates du risque inhérent à certaines activités bancaires, tant de bilan que de hors-bilan. De nombreuses organisations bancaires ayant subi des pertes négligeaient reconnaître et d’évaluer les risques liés aux nouveaux produits et activités

131 1.1 Des difficultés méthodologiques ..................................................................................... 131 1.2 Origine de la méthodologie utilisée dans cette étude ...................................................... 131 Evaluation des séjours au Gandtrish ......................................................................... 131 1.2.1 1.2.2 Les échelles d’atteintes de buts ................................................................................. 133 1.3 Démarche