Matrice Et Audit Financier

___________________________________________ risque opérationnel dans les banques Centre FES Master 2 : Finance Thèse Professionnelle : Audit interne et Risque opérationnel dans les banques -Cas BMCE Bank- Réalisé par : Mr. BENOUAHI Jalal Encadré par : Mr.KADOUS Mohammed Année universitaire : 2008-2009 Page | 1 ___________________________________________ risque opérationnel dans les banques Je tiens à exprimer tout d’abord mes remerciements aux membres du jury, qui ont

(conception d’indicateurs) mais les causes qui conduisent à un mauvais effet peuvent également correspondre à des défauts ou erreurs liés à la conception des indicateurs ou des moyens de mesures. 7 M : qui ajoute les catégories Management et Moyens financiers. Publication - samedi 27 mars 2010 Mise à jour - mercredi 11 avril 2012 © Archivistes - Experts Eric MICAELLI www.archivistes-experts.fr 12 2.3.1) Diagramme de Pareto L'inventeur de ce diagramme est Joseph Juran, le fondateur de la

Environnement juridique - Environnement social - Environnement sociétal - Réglementation - Mécanisme de fixation des prix - Environnement économique et monétaire Marché - Concurrence - Attentes clients / marché - Mutation technologique - Marchés financiers Catastrophe - Catastrophe naturelle - Accident d’origine externe / Troubles externe - Tremblement de terre - Réchauffement - Eruption volcanique RISQUES OPÉRATIONNELS Exploitation - Outil industriel - Outil de distribution - Sous-traitance

 responsable  de  caisse 1  hôte  de  caisse Rela+ons 3  serveurs Internes Top  management Collaborateurs Comité  (chef  cuisinier,  déléguer  de  caisse) Externes Fournisseur Client Contrôle  qualité/Audit Décision Réapprovisionnement  en  stock Inves&ssement Iden&fica&on  des  besoins  en   personnel Forma&on  équipe Valida+on Des  finances Valida&on  des  commandes Déléga+on Ouverture  et  fermeture  du

(PUI, COMEDIMS, CME, direction médicale, direction des soins, services) concernant la gestion des approvisionnements, des dotations de services, et plus généralement du circuit du médicament dans l’établissement ; Rapport de certification HAS ; 2/Audit à la pharmacie Transmission des ordonnances ; contrôles réglementaires et pharmaco-thérapeutiques, avis et opinions pharmaceutiques ; Dispensation nominatives des médicaments (dont ceux remboursés en sus des GHS, et rétrocession le cas échéant) ;

develp de l’externalisation importance des achats hors p° C- Classifier des achats: Outils: -méthode ABC ou 20-80 -séparation entre pd et service -distinguer les achats p° et hors p° -faire des catégorie d’achats -utiliser matrice “volume d’achat-risque” D- Conclusion: 1/Composantes de la straté d’achat: 9 -quoi choisir? -quel nivo de qlté viser? -quelle qtté acheter? -qui doit acheter? -quand acheter? -à quel prix? -où acheter? -cmt acheter? -pourquoi

objectifs visés et les moyens disponibles sur le court terme convergent vers la réalisation des plans opérationnels» (Bouquin, 2001), a été très critiqué ces dernières années. Dès 1994 par exemple en France, la DFCG (l’Association des Directeurs Financiers et Contrôleurs de Gestion) sur la base d’une enquête réalisée avec le cabinet KPMG, s’interrogeait sur les insuffisances de l’outil (DFCG, 1994). Quasiment dans le même temps, le CAM-I organisait une vaste réflexion à l’échelle internationale pour

2.1.1.2. Objectifs du manuel de procédures Les objectifs du manuel des procédures sont les suivants : • expliquer les modalités d’application des différentes procédures suivant les activités ou cycles de l’entreprise : techniques, comptables, financiers et administratifs ; • assurer l’uniformité des modalités d’exécution en les formalisant. Ce qui exclut les disparités dans la manière de traiter les opérations qui, en l’absence de manuel, dépendent le plus souvent du style, de l’expression personnelle

dimension temporelle de long terme ou bien d’une dimension sociale. De plus, les méthodes de management du secteur privé ne sont pas parfaites. En effet, elles ne paraissent pas irréprochables et infaillibles comme l’ont montré les nombreux scandales financiers de ces dernières années ( Enron, Worldcom,Xerox,…) ou encore les catastrophes ferroviaires en GB accompagnant la privatisation du réseau ferré. * Autre limite, l’environnement ainsi que le degré de complexité des secteurs public et privé ne

des Hautes Etudes Commerciales Cours d’audit et de contrôle interne Enseignants : • • • • • Kamel Dimassi Fayçal DAOUD Wassim KHROUF Imed LOUKIL Kais DRISS 1 IHEC 2009/2010 Année Universitaire 2008/2009 Plan du cours Chapitre1 : Audit : Définition, objectifs et règles d’éthique. o Section 1 : Définition et fondement de l’audit o Section2 : Sources de normalisation à l’échelle nationale et internationale. o Section3 : Ethique : Code de déontologie des professionnels comptables. Chapitre2