Les Opérations En Devises

Finance internationale Dr. Mimoun BENALI 1 Le FOREX (Foreign Exchange) ou marché des changes ou des devises, est le deuxième plus grand marché financier du monde. Son volume journalier moyen de transactions traité sur les différents compartiments représente selon les périodes plus de 3000 milliards de dollars (la BRI estime qu’en Avril 2010 le volume traité était de plus de 3700 milliards). Succès sans doute dû à l’adoption du régime de « change flottant » lors des accords de Kingston en

Fonctions du SMI: Un SMI a quatre fonctions principales: - assurer l’échange et la circulation des monnaies: il s’agit de régler deux types de problèmes: * la convertibilité des monnaies nationales: c’est-à-dire l’échange d’une monnaie contre d’autres devises; * le régime de change: définir les principes qui régissent les relations entre les monnaies. Deux solutions sont possibles: le change fixe ou le change flottant. 3 M. Larbi TAMNINE /larbitamnine@yahoo.fr - permettre l’ajustement des balances

1 - La monnaie 2 - La création monétaire a) la création monétaire par le crédit b) la création monétaire liée aux échanges de devises contre monnaie nationale c) la création et la destruction monétaires propres à l'activité bancaire 1 – La monnaie Rappelons que la monnaie est classée en deux catégories qui se distinguent par leur caractère concret ou abstrait : • la monnaie fiduciaire, comprenant, • la monnaie divisionnaire, ce sont les pièces de monnaie, • la monnaie papier, ce sont

Objectifs du dossier Vous intervenez en tant que stagiaire dans la société Ardèche au début de l’année N. 1. Travaux relatifs à des opérations en devises Certains clients acceptent de passer commande à la société Ardèche à condition d’être facturés dans la monnaie de leur propre pays. C’est le cas notamment de quelques clients américains et suisses. Le service comptable a gardé en attente les enregistrements concernant ces factures. La société vous confie le

court terme à une échéance à l’origine inférieure ou égale à un an. 3. Sources La collecte des données de balance des paiements repose, pour l’essentiel, sur l’obligation fais à tous les résidents de déclarer à la Banque De France (BDF) leurs opérations avec les non-résidents, directement ou par l’intermédiaire des banques résidentes. Les établissements de crédits rendent compte : - Des paiements effectués, pour leur propre compte ou pour le compte de leur clientèle résidence, avec des non-résidents

de comptabilisation des opérations de trésorerie____ A. Cas des retraits____________________________________________ B. Cas des dépôts____________________________________________ Paragraphe 2/ Journaux auxiliaires___________________________________ A. Tenue des journaux auxiliaires_______________________________ B. Arrêt des journaux auxiliaires________________________________ Paragraphe 3/ Vérifications_________________________________________ A. Vérification des opérations et justification des soldes____________

Equilibre_________________________________________________ 14 B. Prévisions de trésorerie_____________________________________ 16 Section 2 Organisation comptable de la trésorerie (cas de l’ ONCF) _______________ 19 Paragraphe 1/ Principe de comptabilisation des opérations de trésorerie____ 19 A. Cas des retraits____________________________________________ 19 B. Cas des dépôts____________________________________________ 19 Paragraphe 2/ Journaux auxiliaires___________________________________ 19

dollarisation du monde : influence prépondérante de l’anglais, enfin une opération de change peut être comparé à une opération de traduction. TAUX DE CHANGE= le prix auquel on achète ou vend une monnaie. Le taux de change varie selon l’offre et la demande c'est à dire que le prix d’un actif est déterminé selon ceux qui veulent l’acheter et ceux qui veulent le vendre. Il est déterminé par une offre et une demande de devises (d’une monnaie contre une autre)il fluctue quand cette offre ou/et cette

se couvrir contre ce risque par les swaps, nous distinguons aussi la différence entre les swaps de change et de devises, les types de ce dernier et les avantages et les inconvénients des swaps. 1-Définition de risque de change : Le risque de change : lorsqu’un investisseur algérien par exemple achète des obligations stipulant un paiement de l’intérêt et (ou) du principal en devises, il ignore la valeur équivalente en dinars. En effet, dans la mesure où le taux de change est incertain, la conversion

10 Principe de prééminence de la réalité sur l’apparence 8 CHAPITRE II – LES OPERATIONS EN DEVISES 10 I Les principes de conversions 10 II Les opérations terminées avant la clôture de l’exercice 11 1 Les pertes de change 11 1.1 Augmentation de la dette 11 1.2 Diminution de la créance 11 2 Le gain de change 12 2.1 L’augmentation de créance 12 2.2 La diminution de la dette 12 III Les opérations se déroulant sur plusieurs exercices 12 1 Les gains latents 13 2 Les pertes