Le Grand Livre

lekel est enregistrer dans l’ordre chronologique toute les operation efectuer par l’entreprise et qui corespond au piece justificative Le grand livre : il represente l’ensemble des compte ouvert dans l’entreprise pour chaque exercice, un compte est une fiche comptable identifier par un numero et un nom qui enregistre les variations Les comptes du grand livre sont apelle compte en T 2/2 travaux periodique Balance : tableau recpitulatifde tout les comptes de l’entreprise dans lordre du plan comptable

pour seule activité l’expertise comptable, et disposant seulement d’une trentaine de dossiers. En 2002, l’activité de. Ce cabinet a grandi a fais un mouvement il a pris beaucoup de dossiers et pour ce la il est demenager vers un local plus grand ou il est situe a 159 bd la ressistance n d 1 bis 1 ere etage 3) Le cabinet face à la concurence Dans les entreprises ou cabinets comptables, il n’existe pas vraiment de concurrence, tout comme la publicité qui est interdite. 4) Projets de

afin de mieux prendre en compte les besoins de chaque branche d'activité. En France on peut en particulier citer les normes GENCOD (grande distribution), INOVERT (transport), ODETTE (automobile) et ETEBAC (banque). L'ISO a adopté EDIFACT par la norme ISO 9735. 3) EDI et la comptabilité Toutes les composantes de la comptabilité, écritures comptables, journal, grand livre, balance, états financiers, reporting, etc., sont destinées tôt ou tard à être échangées ou archivées : • avec d'autres entités

utilisant une société spécialisée dans le recouvrement de créances (affacturage, Loi Dailly). ➢ Les documents permettant de suivre les créances avec le logiciel Ciel Comptabilité : - Le grand livre des clients - Le grand livre partiel (pour un client) - La balance clients - La balance partielle (pour un client) - La balance âgée clients (en fonction des dates d’échéance) - En cours clients

de règlement : 45 jours pénalités de retard au taux de 10% annuel Il manque les pénalités du fournisseur, et ses coordonnés b) Etablissez la facture d’avoir concernant la remise sur la Facture n°F20NN - 1242 FUEL 29 laisse le fuel livré au client LES BOIS CHARMANTS et rembourse sous forme d’avoir la différence de prix. Une remise de 2% est accordée en geste commercial. Erreur de Fuel : (o, 90 - 0,75) x 1500 = 225 Remise : (3600-225) x 2% = 67,5 La ristourne est calculée sur le

Conclusion……………………………………………. Présentation de l’entreprise Historique Présentation du service Service comptabilité. Le service comptabilité a pour mission d’effectuer l’ensemble des opérations comptables de l’entreprise. A savoir : * Le livre journal * Le compte d’exploitation * Le bilan. En plus de faire la comptabilité client, la comptabilité des immobilisations, la gestion de la trésorerie, du suivi des comptes bancaires etc. Celui-ci devra effectuer des tâches administratives

000 Banque 63 000 Fournisseurs 75 000 Banque 75 000 VMP 4 000 Banque 4 000 Il suffit désormais de débiter ou créditer chaque compte et faire apparaître le solde (grand- livre) Le report de chaque solde donnera la balance. Les soldes de la balance se retrouvent aux bilan et résultats. Exercice Illustrez chaque principe comptable à l’aide des exemples chiffrés : Une entreprise MMM clôture son exercice

facture n° DNN120715 du 05/12/N concernant les transports de marchandises du mois de novembre livrés a nos clients (montant : 500 €). La facture doit être réglé pour la fin du mois. 15/12/N : Réalisation de la déclaration de TVA de novembre N. Le grand livre du mois considéré laisse apparaître les soldes suivant : - TVA COLLECTEE : 40 000 € ; - TVA DEDUCTIBLE / ABS : 30 000 € ; - TVA DEDUCTIBLE / IMMOBILISATION : 5 000 € ;

Le contrôle de la partie double: lois de la saisie des enregistrements comptables La consultation et l'édition grand livre: état des mouvements de chaque compte balance états de synthèse: bilan/compte de résultat/liasse fiscale Lettrage des comptes Cela consiste à mettre en rapport une facture avec son règlement. On peut ensuite éditer le Grand livre des écritures non lettrées et se concentrer sur le suivi et le contrôle de ses opérations. Le lettrage peut se faire manuellement

le virement 2) Utilité du virement 3) .Exemple 47 48 49 IX Le journal 1) I. Dispositions impératives du journal 2) II. Présentation du journal 3) III. Utilité du journal 4) IV .Application 51 53 54 55 X Le grand livre 1) Définition du grand livre 2) Présentation du grand livre 56 57 XI La balance des comptes 1) Définir la balance des comptes 2) Le rôle de la balance 3) Présentation de la balance 4) Application 59 60 GUIDE DE TRAVAUX PRATIQUES