Engagement Hors Bilan

interviennent pour leur propre compte afin : • • • D’équilibrer leur trésorerie, De limiter leurs risques, De gérer leur portefeuille de valeurs mobilières Cette activité est parfois appelée intermédiation de marché par opposition à l’intermédiation de bilan qui correspond à la finance indirecte. Elle est le corollaire de l’endogénéisation des risques opérée par l’intermédiaire financier, notamment les risques de liquidité et de taux, qui se gèrent par des interventions sur des marchés. ¾ Les prestations

périodiques et les comptes annuels. Les états périodiques comprennent : - la situation comptable et ses annexes ; - le compte de résultat. Les comptes annuels sont composés : - du bilan, du hors bilan, du compte de résultat et de l'annexe. Ces documents sont complétés par les instructions de la Banque Centrale relatives notamment à la comptabilisation et à l'évaluation de certaines opérations bancaires. A- LES REGLES

réglementaire_______________________________________________14 DEUXIEME PARTIE : LES ETATS DE SYNTHESE_____________________________15 V. FINALITÉ ET NATURE DES ÉTATS DE SYNTHÈSE :_____________________15 1. ETABLISSEMENT DU BILAN_______________________________________________________16 2. L’hors bilan:_______________________________________________________________________22 3. ETABLISSEMENT DU COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES_____________________23 ANNEXES____________________________________________________________________36 EXEMPLAIRES___________

and Liability Management), est une pratique développée par les institutions financières anglosaxonnes à partir des années 1970 à la croisée des chemins de la gestion des risques et du pilotage stratégique. Elle consiste à analyser la situation du bilan et son évolution probable sur un horizon de planification, en fonction de variables vis-à-vis desquelles elle précise des anticipations (taux d'intérêt, développement commercial, indicateurs macro-économiques et autres variables de marché. I. DEFINITION

succursales à l’étranger  46 - Pertes de valeurs sur immobilisations  47 - Amortissements  48 - Créances douteuses  49 - Pertes de valeurs sur créances douteuses. Classe 5 : Capitaux propres et assimilés  50 - Produits et charges différés - Hors cycle d’exploitation  51 - Provisions pour risques et charges  52 - Provisions réglementées  53 - Dettes subordonnées  54 - Fonds pour risques bancaires généraux  55 - Primes liées au capital et réserves  56 - Capital  58 - Report

Un bilan de banque présente, de manière simplifiée, les grandes rubriques suivantes avec des montants qui peuvent varier : Le passif informe sur l’origine des ressources, c’est-à-dire les fonds collectés par la banque. L’actif informe sur l’utilisation des fonds collectés. Les actifs et les passifs de la classe 1 correspondent aux opérations interbancaires celles que la banque réalise avec d’autres institutions financières, dans le cadre de sa gestion de trésorerie. Quand son exploitation lui

CHAPITRE IV CHAPITRE V : Dispositions et principes généraux : Cadre comptable : Plan des comptes : Contenu des comptes : Etats financiers de synthèse et intermédiaires Etats de synthèse Bilan Hors bilan Compte de résultat Tableau financier des ressources et emplois Etat annexé Etats intermédiaires Bilan trimestriel Hors bilan trimestriel Compte de résultat trimestriel : Norme comptable spécifique aux états financiers des OPCVM Etats de synthèse Etats intermédiaires : Norme comptable spécifique au portefeuille

appelé ratio Cooke par référence au président du Comité au moment de la mise en place des recommandations, fut mis en place dans la plupart des pays de l'OCDE en 1992. Il fut aménagé au milieu des années 1990 afin d'y intégrer la gestion des risques hors-bilan, tel que les risques liés aux dérivés. C’est un ratio international de solvabilité que doivent respecter les établissements de crédit exerçant une activité à l’échelle internationale. la fixation d'un ratio minimum répond à un double objectif

- Classe 2: Comptes d’actifs immobilisé - Classe 3: Comptes d’actif circulant (hors trésorerie) et comptes de liaisons internes - Classe 4: Comptes de passif circulant (hors trésorerie) - Classe 5: Comptes de trésorerie - Classe 6: Comptes de charges - Classe 7: Comptes de produits - Classe 8: Engagements hors bilan 2 Introduction Le plan de comptes élaboré se présente ainsi:    Cinq classe de comptes de bilan décrivant les éléments du patrimoine de l’Etat: 1. Classe 1: Situation nette

programme de contrôle des comptes. Les moyens de vérification pour les revenues et les charges ayant leur origine dans les opérations de vente, d’achat, de paie, d’investissement, de trésorerie, …seront mentionnés dans les sections correspondantes du bilan. Seuls figurent dans cette section les comptes auxquels il convient de porter une attention particulière. Clients : PROGRAMME DE CONTROLE DES COMPTES Code : CB Folio : 2 / 2 Exercice : Compte de résultat Collaborateur : Date : Réf