Engagement Hors Bilan Fraude

Garantie pour les Revenus Irréguliers et Modestes Forward Rate Agreement First Time Adoption Guichet Automatique Bancaire Livre Sterling Grande Entreprise Gestion Globale des Risques Groupement Professionnel des Banques du Maroc Habitat Bon Marché Hors Taxes International Accounting Standards International Financial Reporting Standards Impôt sur le Revenu Impôt sur les Sociétés Intermédiaires en Valeurs du Trésor Yens japonais Milliers de dirhams Milliers de dirhams Dinar koweïtien Location Longue

qu’il ait agi de façon volontaire ou involontaire, de bonne foi ou de mauvaise foi. 3 La fraude suppose un acte intentionnel de la part du contribuable, décidé à contourner la loi pour éluder le paiement du prélèvement. 4 Le conseil des prélèvements obligatoires évaluait en 2007 entre 20,5 et 25,6 Md€, l’irrégularité et la fraude aux prélèvements fiscaux. 5 La Cour en a dressé un premier bilan en octobre 2011, à la demande de la commission des finances du Sénat. Cour des comptes Les

mondiaux impose un élargissement du périmètre règlementaire : Respect de règles internes pour éviter la diffusion mondiale de risques systémiques Affaires BARINGS en fév.1995 puis ENRON en déc.2001 Crise des subprimes ayant entraîné les dépôts de bilan d’établissement prestigieux (LEHMAN & BROTHERS en sept.2008, WASHINGTON MUTUAL ti i t 2008 MUTUAL, AIG …) Un accroissement de la protection du consommateur de produits financiers de crédits …un peu d’histoire… Retour sommaire 5 Bâle

se positionne également sur le marché des armatures industrielles à travers sa filiale Longometal Armatures. Véritable référence dans son domaine et consciente de sa responsabilité vis-à-vis de la société, Sonasid se distingue également par son engagement citoyen à travers une démarche basée sur la protection de l’environnement et le développement durable. 8 Rapport annuel 09 9 Gouvernance Carnet de l’actionnaire Ratios Financiers (MDH) ROE RCE BPA CF/Action Div/Action Cours au

Un élargissement considérable du champ d’application de la déclaration de soupçon … Le champ d’application de la répression, qui couvrait le blanchiment des produits du crime, est dorénavant étendu aux infractions qualifiées de « graves » : fraudes (en particulier fiscales), corruption, mais surtout financement du terrorisme et infractions exposant à une peine d’emprisonnement supérieure à un an. Ces deux derniers points sont particulièrement sensibles : • d’une part, le financement du

commerciaux auxquels l'exportateur est exposé se résument à deux cas de figure : l'incapacité ou le refus de payer de l'acheteur. L'incapacité de payer de l'acheteur peut avoir pour cause l'insolvabilité, la faillite ou un événement de force majeur hors du contrôle des parties, comme par exemple les grèves, cyclones, tremblements de terre, inondations, etc. Le refus de payer de l'acheteur peut être purement arbitraire ou résulter d'un litige entre les parties à propos de l'exécution du contrat

Critère Définition taux Ratio de solvabilité (ou ratio Cooke) Rapport entre les fonds propres d’une banque et ses engagements pondérés en fonction des risques de signature ≥ 8% Rapport entre, d’une part, les éléments d’actif disponibles réalisables à court terme et les engagements par signature reçus et, d’autre part, les exigibilités à vue et à court terme et les engagements par signature donnés ≥ 100% Ratio de division de risque Rapport entre, d’une part, le total des risques encourus

Approche de mesure complexe (AMC) 13 Risque opérationnel : Cas BMCE-BANK 2007-2008 Les engagements sont répartis en différentes catégories d'actifs, lesquelles sont rangées dans des classes de risque sur la base des notations fournies par les agences de notation externes. De ce fait une nouvelle pondération parfaitement différente à celle appliqué dans le ratio « Cooke » sur les engagements est mise en place : Pour les états, le taux de pondération prend les valeurs suivantes : 0%, 20%

CESAG Page 2 « L’analyse de la gestion du risque dans l’octroi du crédit : cas de la BCH » Ces causes citées ci-dessus peuvent engendrer un certain nombre de conséquences à savoir : - l’octroi de crédits à des clients insolvables ; - les fraudes et détournements ; - les pertes importantes d’actifs ; - l’accumulation de déficit. Aujourd’hui plus que jamais, les banques ont besoin de convertir la masse d’informations dont elles disposent en vision claire et pertinente de leur risque de

crédit: une condition existentielle du fonctionnement des entreprises n Au commencement, il y a les fonds propres n Qu’est-ce que le crédit? n Crédit, capital-risque et capital-développement: différents selon les secteurs La structure du bilan dépend de la branche d’activité des entreprises trois philosophies différentes Une philosophie du crédit au service de l’économie n Le crédit: d’abord une histoire de confiance mutuelle n Les aires de compétences n Une pratique fondée