Engagement Hors Bilan Fraude

| |Fonds propres |-5 | |Bilan de WikiBank | La gestion actif-passif, aussi dénommée par son acronyme anglais ALM (Asset and Liability Management), est une pratique développée par les institutions financières anglo-saxonnes à partir des années 1970[note 1] à la croisée des chemins de la gestion des risques et du pilotage stratégique. Elle consiste à analyser la situation du bilan[note 2] et son évolution probable sur un horizon de planification

par aforementioned factors : facteurs mentionnés ci-dessus after sales service : service après vente ageing analysis : analyse de vieillissement aggregate (adj.) : global agreed upon with the client : convenus avec le client agreement of the engagement client : accord du prescripteur alarm supervision : supervision des alarmes alert to, to be : exercer une vigilance particulière allege, to : prétendre allocation of control responsibilities : affectation de la responsabilité de contrôle allow

Jean-Yves Perruchoud La fraude financière et comptable Un modèle global pour couvrir tous les aspects de la délinquance d’entreprise Dans le vaste domaine de la criminalité économique, il y a le crime organisé, le terrorisme et la cybercriminalité. On peut aussi y inclure, et c’est ce qui nous intéresse dans le cas présent, la criminalité financière avec son vocabulaire protéiforme tel que fraude financière, fraude comptable, délits commerciaux, délinquance d’entreprise ou fraude organisationnelle.

L’exercice 2010 conjoncture éconoMique et financière • environnement international • environnement national • aperçu sectoriel activités et résuLtats de L’ubci en 2010 • aperçu sur les activités de l’ubci • Les principaux volumes • Les résultats • Le bilan • L’action ubci • L’activité des filiales aperçu sur Les perforMances du Groupe bnp paribas au 31 déceMbre 2010 rapport Général des commissaires aux comptes rapport spécial des commissaires aux comptes etats financiers ubci s.a. rapport des coMMissaires

PROGRAMME INTRODUCTION…………………………………………………………………………….2 I- LES SPECIFICITES DES ACTIVITES BANCAIRES…………………………...…….5 I.1 LA « SENSIBILITE » DES ACTIVITES BANCAIRES AU TRAVERS DE L’ANALYSE DES BILANS AGREGES…………………………………………………5 I.2 LES RISQUES BANCAIRES : TYPOLOGIE ET DEFINITIONS..………….…………19 II- LES GRANDS PRINCIPES DE LA REGLEMENTATION BANCAIRE ……..…...27 II.1 LE CONTROLE PAR LES RATIOS DIT « PRUDENTIELS »………………………..30 II.2 LES INNOVATIONS DU C.R.B.F 97.02 BALE II- Mac DONOUGH………………

* Le principe de non-compensation, qui précise que les éléments d’actif et de passif doivent être évalués séparément : une créance ne peut compenser ou cacher une dette. * Le principe d'intangibilité du bilan d'ouverture qui impose que le bilan d’ouverture doit correspondre au bilan de clôture de l’exercice précédent. * Le principe de prudence : tout gain latent ne doit pas faire l’objet d’un enregistrement comptable, cependant toute perte latente doit être prise en compte. (exemple

departement's access to records  accès, droit d’ : access, right of  accident du travail : industrial accident  accompagner : accompany, to  accomplissement des travaux : performing / performance of engagements  accomplissement, dans l’ : carrying out, in the  accord du prescripteur : agreement of the engagement client  accorder la permission : grant permission, to  achat : purchase, purchasing, procurement  acheteurs : purchasers  acte illégal : illegal act  acte illicite : illegal act  acte irregulier

de solvabilité est constitué de la somme des risques pondérés au titre des risques de crédit, de marché et opérationnels, tels que définis ci-après. Le montant du risque de crédit pondéré est calculé en multipliant les éléments d’actifs et du hors bilan, pris en considération, par les coefficients de pondération. Le montant des risques de marché pondérés ainsi que le montant des risques opérationnels pondérés sont obtenu en multipliant par 12,5 l’exigence en fonds propres au titre de ces risques

transformation. C’est le principe «des dépôts qui font les crédits » Intermédiation de bilan VS intermédiation de marché La notion de l’intermédiation financière sera employée, dans notre cas, pour désigner la structure de financement par les intermédiaires financiers (banques et autres intermédiaires). Dans ce cas, nous aurons à opposer deux formes fondamentales : 1. l’intermédiation de bilan pour souligner les fonctions traditionnelles d’un établissement financier (dépôts et crédits)

processus achat nous nous limiterons à un inventaire des risques les plus fréquents auxquels est soumis ce processus ainsi que les acteurs de ce processus. Exemple de risques du processus achat Fraudes Fraude fournisseurs (facturation, qualité acomptes…) Fraude de salarié (détournement d’actif vol…) Fraude externe (blanchiment d’argent…) Corruption, conflit d’intérêts Collusion interne et / ou externe Gestion de droit d’accès au système d’information Mauvaise gestion des droits d’accès au système