BUT
L'état de rapprochement bancaire a pour but de vérifier la concordance des deux comptes (Compte banque et extrait de compte) et de déterminer le même solde.
Il s'agit d'un contrôle.
Les différences peuvent provenir :

des oublis d'enregistrements,

des agios que nous découvrons sur l'extrait de compte,

des erreurs dans nos livres,

des décalages de certaines opérations que nous connaissons d'abord et que la banque enregistre après, ou inversement.
Pour établir un état de rapprochement bancaire, il faut :

un extrait de compte tenu par la banque,

le compte banque,

et le dernier état de rapprochement bancaire.

PROCÉDURE
1°) Lettrage
Le premier travail consiste à comparer l'extrait de compte et l'état de rapprochement bancaire du mois précédent. Les sommes figurant sur l'état de rapprochement bancaire du mois précédent doivent se retrouver sur l'extrait de compte tenu par la banque du mois en cours. Il faut les "pointer" sur les deux documents. Les sommes restantes seront à reporter sur l'état de rapprochement du mois en cours. Le second travail consiste à comparer l'extrait de compte et le compte banque. Toute somme portée au débit du compte 512 doit se retrouver au crédit de l'extrait de compte tenu par la banque. Toute somme portée au crédit du compte 512 doit apparaître au débit de l'extrait de compte.
Le lettrage entre les deux documents, extrait et journal, permet de constater ce qui n'a pas encore été enregistré chez nous ou à la banque.
2°) Établissement de l'état de rapprochement bancaire
État de rapprochement bancaire au .../.../...
Banque chez nous
Nous à la banque
Désignation
Débit
Crédit
Crédit
Débit
Désignation
Solde

Solde

Totaux

Totaux
Solde

Solde Procédure du travail :

Comparer les soldes du report (au début) [comparaison de l'extrait de compte et de l'état de rapprochement du mois précédent].

Pointer les sommes [comparaison de