La gestion de trésorerie L’objectif d’une " gestion de trésorerie optimisée " consiste en la diminution des disponibilités déposées au Trésor. Il s’agit non pas d’aboutir nécessairement à une trésorerie " zéro ", mais de s’en approcher le plus possible. L’intérêt d’une gestion de trésorerie Une trésorerie excédentaire ne reflète pas toujours une bonne gestion financière de la collectivité Cet excès de trésorerie par rapport au besoin réel de financement peut avoir plusieurs origines. • La prévision des dépenses : un exercice difficile ... Le montant effectif de certaines dépenses peut s’écarter sensiblement des sommes prévues lors de l’élaboration des budgets : dépenses d’aide sociale, intérêts de la dette (impact des taux variables), étalement des dépenses d’investissement ... qui peut se traduire par un excès de ressources correspondantes et un accroissement des dépôts au Trésor.

•

L’accroissement des recettes fiscales peut être surestimé par rapport aux besoins effectifs des collectivités. Par exemple, en l’absence d’un accroissement proportionnel de l’effort d’investissement, le surcroît de ressources dégagé peut se traduire par un abondement de la trésorerie. L’absence de gestion pluriannuelle des investissements peut se traduire par un excès momentané du recours à l’emprunt.

Réduire les frais financiers en optimisant le recours à l'emprunt Dans l’hypothèse d’un excédent pouvant être considéré comme provenant d’une mobilisation excessive d’emprunt long terme, le coût d’immobilisation correspond au taux moyen des prêts à long terme contractés par la collectivité locale.

Optimiser les relations avec les fournisseurs par la maîtrise des délais de règlement C’est une réflexion sur les flux de la commune qui permet d’améliorer ces relations. La gestion de trésorerie apparaît alors comme un outil de négociation des marchés et contrats. Les encaissements et les décaissements sont visualisés au fur et à mesure de l’élaboration du plan de trésorerie. Le