3.3
D’autres signataires peuvent éventuellement être désignés mais il n’est pas prudent de multiplier inconsidérément le nombre de personnes habilitées à effectuer des règlements sur le compte du comité d’entreprise. Les signatures des personnes habilitées sont déposées à la banque lors de l’ouverture des comptes avec toutes les précisions nécessaires concernant leur degré d’habilitation : – possibilité de signer seul ou nécessité d’une double signature ; – plafond d’engagement, etc. Conseil : Il faut être particulièrement vigilant au suivi des signatures autorisées et signaler systématiquement à la banque tout départ d’un signataire afin de lui retirer son habilitation au plus vite. Par ailleurs, il est souhaitable de limiter également l’accès à la caisse aux seuls signataires bancaires. Pour plus de précisions sur ce point, vous pouvez consulter le chapitre 1 de la partie 7, dédié aux relations avec les banques.

B. Le rapprochement bancaire
Lors de la réception d’un relevé bancaire, il est indispensable de « rapprocher » celui-ci de la comptabilité du comité d’entreprise. Cette pratique consiste à identifier les écarts éventuels entre le relevé bancaire et la comptabilité dans le triple but de : – déceler d’éventuelles erreurs de la banque pour en demander la correction (frais prélevés à tort par exemple) ; – déceler d’éventuelles erreurs de la comptabilité pour les rectifier (inversion de chiffres, oubli d’une dépense, etc.) ; – connaître le montant réellement disponible pour régler les dépenses à venir.

1. ➤ Pourquoi établir un rapprochement bancaire ?
Par simplification, certains comités d’entreprise se contentent d’enregistrer leurs dépenses et leurs recettes à partir des relevés bancaires. Cette pratique est contestable à plusieurs titres : – tout d’abord elle est risquée dans la mesure où elle ne rend pas compte des sommes réellement disponibles : tous les chèques émis n’ont pas nécessairement été encore encaissés par leurs bénéficiaires à la date du