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tableau de bord

1069 mots 5 pages
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Les éléments du tableau de bord
Le tableau de bord permet de suivre, période par période et en cumul, le respect des prévisions et de corriger les budgets établis à partir de ces mêmes prévisions.
La comparaison entre les prévisions et les réalisations s'effectue période par période et en cumul grâce à des documents fournis par les responsables, la comptabilité et les inventaires réguliers.
L'unité commerciale définit la structure de ses documents de base et de son tableau de bord . Il doit être synthétique.

I. La conception d'un tableau de bord

Tous les états mensuels sont directement comparés aux résultats réalisés
Mois de janvier (exemple)

Budget
Réalisé
Écart

Valeur
Quantité
%
Valeur
Quantité
%
Valeur
Quantité
%
Chiffre d'affaires

Marge

Charges de personnel

Total

II. Les éléments des tableaux de bord intermédiaires

Cependant, il est difficile de dresser un seul tableau de bord, qui deviendrait trop lourd à construire. Il est préférable d'établir des tableaux de bord partiels.
A. Le budget des ventes
Le suivi des ventes permet de contrôler période par période les ventes et les marges dégagées par le chiffre d'affaires de chaque centre de profit. Mois de janvier (exemple)

Chiffre d'affaires prévu
Chiffre d'affaires réel
Marge prévue
Marge réelle
Cumul CA prévu
Cumul CA réel
Cumul Marge prévue
Cumul Marge réelle
Écart sur Ca
Écart sur marge
Rayon 1

Rayon 2

Total magasin

L’écart peut être calculé ou non sur le cumul.

B. Le budget des charges
Un tableau similaire sera construit pour les charges directes. Mois de janvier (exemple)

Charges prévues charges réelles
Cumul prévu
Cumul réel
Écart
Cumul écart
Rayon 1

Rayon 2

Total magasin

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