Synthèse gestion

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Contrôle de gestion et gestion prévisionnelle

. I. Les budgets d'exploitation A) Le budget des ventes

Le budget des ventes prévoit pour chaque produit et chaque périodes les qtés et les montants à vendre.
.Lorsqu'on veut construire des prévisions : Méthode MAYER (double moyenne) Année x | Ventes y | 1 | 39 000 | 2 | 50 000 | 3 | 54 000 | 4 | 68 000 |
On sépare en 2 l'ensemble des éléments connus et on fait à l'intérieur de chaque sous-ensemble (1et 2) une moyenne permettant de déterminer la tendance des ventes. x1 = (1+2)/2 = 1 500 Tendance générale des ventes : y = ax + b y1 = (39+50)/2 = 44 500 (1) 44 500 = a x 1 500 + b a = 8 250 x2 = (3+4)/2 = 3 500 (2) 61 000 = a x 3 500 + b b = 32 125 y2 = (54+68)/2 = 61 000 y = 8 250 x + 32 125

Prévisions des ventes pour l'année 5 : y = (8 250 x 5) + 32 125 = 73 375
Il faut ensuite répartir les ventes annuelles de l'année Eléments | 1er trimestre | 2ème trimestre | 3ème trimestre | 4ème trimestre | Total | → Coefsaisonnier | (13+19+19+23)/211= 35 % | (10+11+13+18)/211= 25 % | (4+5+6+7)/211= 10 % | (12+15+16+20)/211= 30% | 100 % | → Volumedes ventes | 73 375 ballons x 35% = 25 681 ballons | = 18 340 ballons | = 7 340 ballons | = 22 010 ballons | 73 375 ballons |

BUDGET DES VENTES TTC (pas de centimes car prévisions) Eléments | 1er trimestre | 2ème trimestre | 3ème trimestre | 4ème trimestre | Total | Ventes HT | (25 681 x 18 €)= 432 258 | (18 340 x 18 €)= 330 192 | (7 340 x 18 €)= 132 066 | (22 010 x 18 €)=396 180 | = 1 190 696 | TVA collectée | 84 722 | 64 717 | 25 884 | 77 651 | 252 976 | Ventes TTC | = 516 980 | = 394 909 | = 157 950 | = 473 831 | =1 424 072 | B) Budget des approvisionnements (achats)
Frais d'approvisionnemt = Ct de passat° des commandes (fr.adm) + ct de possess° du stock moyen ( fr.stockage)
On cherche à les minimiser L'ent doit se procurer 50 000m² de cuir par an, à 4€ le m², pour faire face aux besoins de pd°.
Fr.adm de passation de

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