Sommaire :

Introduction

I. La gestion de la trésorerie

A. Le fonds de roulement

1. Le fonds de roulement, indicateur de l’équilibre financier.

2. Le fonds de roulement, moyen de financement des besoins de trésorerie.

3. La détermination du fonds de roulement

B. Le besoin en fonds de roulement

1. Le cycle d’exploitation

2. Explication de la notion du besoin en fonds de roulement

3. Détermination du besoin en fonds de roulement

C. La trésorerie

1. Le plan de trésorerie

2. Détermination de la trésorerie

II. Les ratios de trésorerie

A. Le ratio du fonds de roulement

B. Les ratios de liquidités

1. Le ratio de liquidité générale

2. Le ratio de liquidité réduite

3. Le ratio de liquidité immédiate

Conclusion

Introduction

L'analyse financière est la discipline qui englobe les méthodes permettant d'apprécier les équilibres et les performances des entreprises. Elle permet ainsi de porter un jugement global sur la situation actuelle et future de l'entreprise analysée. La gestion de la trésorerie est vitale pour la survie et la croissance des entreprises, car une société très rentable peut éprouver des difficultés financières, voire faire faillite, si elle est en situation d’illiquidité. Son objectif est d'administrer les soldes de trésorerie d'une entreprise d'une manière qui optimise l'accessibilité de l'argent sans courir le risque d'insolvabilité.

Aujourd’hui le concept de liquidité qui est le concept le plus important en Finance est un défi de taille auquel les entreprises doivent faire face via une gestion optimale de la trésorerie.

Ainsi la présente étude s’articule autours deux parties :

Dans un premier temps, nous développerons la gestion de la trésorerie suivant l’approche du fonds de roulement, du besoin en fonds de roulement et de la trésorerie et dans un second temps