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MODULE

1

FORMATIONS CONSEILS EN MANAGEMENT

EXERCICES CORRIGES
BILAN et COMPTE DE RESULTAT.

www.c2kformations.com

MODULE

1
SOMMAIRE.

BILAN.
LE BILAN d'Ouverture
Exercice 1
Exercice 2
CORRIGES
LE BILAN annuel
Exercice 1
Exercice 2
CORRIGES

COMPTE DE RESULTAT.
Exercice 1
Exercice 2
CORRIGES
Exercice 3
Exercice 4
CORRIGES

MODULE

1
BILAN et COMPTE DE RESULTAT.
1.LE BILAN
a.BILAN D'OUVERTURE
Débit
ACTIF

Crédit
PASSIF

Actif immobilisé :

•
•
•

Capitaux propres
Immobilisations incorporelles (marques) Dettes>1an (emprunt)
Immobilisations corporelles (matériels) Dettes <1an :

Immobilisations financières : actions, titres Actif circulant :

•
•
•
•

Stocks

•

Fournisseurs

•

Personnels rémunérations dues

•

Fiscales et sociales

Créances clients
Banque
Caisse
Total dettes =

TOTAL GENERAL = emplois TOTAL GENERAL = ressources EXERCICE 1
Etablir le bilan d’ouverture d’une entreprise: avec : stock de fer 20 000 €, caisse 12 000€, sécurité sociale 8 000 €, stock de tubes 10 000 €, matériels de transports 52 000 €, matériels et outillages industriels 61 000 €, fonds déposés au CCP 18 000 €, emprunt à long terme 27 000 €, dettes fournisseurs 9 000€.
Trouver la mise initiale en capitaux propres. Equilibrer le bilan.
N.B. : une entreprise commerciale n’a qu’un type de stock : stocks de marchandises -l’entreprise de production 3 types de stocks : matières 1°, les en cours et les produits finis – entreprise de services aucun stock.

03

MODULE

1
EXERCICE 1

Débit
ACTIF
Actif immobilisé :
•

Immobilisations incorporelles

• Immobilisations corporelles( matériels )
Matériel de transport ……....……52 000 €
Matériels et outillages ……...…..61 000 €
• Immobilisations financières
Actif circulant :
• Stocks
Matières 1° .....................……20 000 €
Produits finis ………………….........10 000 €
•

Créances clients

•

Banque : ……………….......…..18 000 €

•

Caisse : ……………………........12 000 €

Crédit
PASSIF
Capitaux propres ……………….......129 000 €
Dettes>1an( emprunt ) ……..……..27

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    ACTIF | N Brut | NAmortissement | N Net | N-1 Net | ACTIFS NON COURANTS | | | | | Immobilisations incorporelles Immobilisations corporellesTerrains Bâtiments Autres immobilisations corporelles Immobilisations en coursImmobilisations financières Titres mis en équivalence Autres participations et créances rattachées Autres titres immobilisésPrêts et autres actif s financiers non courts Impôts différés actif | 40.50095.00065.00015.00080.00065.00085.00048.00017.000 | 1.2505.00010.000150 | 39.25090.00055.00015.00080.00065.00085.00047.85017.000 | 92.00060.00010.00080.00065.00060.00048.00015.000 | TOTAL ACTIF NON COURANT | 510.500 | 16.400 | 494.100 | 430.000 | ACTIF COURANT | | | | | Stocks et encours | 30.000 | 500 | 29.500 | 25.00025000 |….

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    Sommaire Histoire et développement2 La stratégie de Total3 Investissements3 Panorama de l’exercice3 Recherche et Développement3 Opinion sur les comptes consolidés 5 Justification des appréciations5 Les vérifications spécifiques5 Présentation de l’état du résultat global consolidé6 Principes comptables 6 Principe de consolidation 7 Regroupement d’entreprise 7 Méthode de conversion 7 La valeur des immobilisations nettes8 Les immobilisations incorporelles8 Couts d’exploration 9 Ecarts d’acquisition et autres immobilisations incorporelles 9 Recherche et développement….

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