Chapitre 5 : Les opérations de trésorerie

La trésorerie de l’entreprise est l’ensemble des liquidités qu’elle possède sur ses comptes en banque, au CCP et en caisse.

Le niveau de trésorerie résulte des différents flux (encaissements et décaissements) inhérents au financement du cycle d’exploitation et du cycle d’investissement.

Les encaissements et les décaissements se font par différents moyens de règlement tels que les moyens de règlement au comptant (espèces, les chèques, les virements, la carte bancaire) et les moyens de règlements à crédit (effets de commerce).

Section I : Les Moyens de règlement au comptant

A/- Les règlements en espèces

Le compte Caisse retrace les opérations d’encaissement et de décaissement effectuées en espèces pour les besoins de l’entreprise.
Les entrées et sorties de caisse peuvent être contrôlées par l’établissement d’une pièce de caisse.

La comptabilisation des opérations de caisse nécessite l’intervention des comptes appropriés.

1/- Les comptes utilisés

571 caisse siège social 5711 en unités monétaires légales locales 5712 en devises

571 caisse succursale A 5721 en unités monétaires légales locales 5722 en devises

571 caisse succursale A 5731 en unités monétaires légales locales 5732 en devises

Il peut être ouvert autant de sous-comptes en cas de besoin.

2/- Les principes de comptabilisation des opérations de caisse

Le solde du compte caisse doit toujours correspondre exactement à la somme disponible réellement.
Le solde du compte caisse ne doit être que débiteur ou nul.
Un solde créditeur du compte caisse signifie qu’il a été décaissé plus d’argent qu’il y en avait de disponible. En conséquence, un solde créditeur du compte caisse constitue une présomption d’irrégularité de la comptabilité.

a)- Les approvisionnements de la caisse

La caisse peut être approvisionnée : * soit par des règlements en espèces des ventes au comptant ou des tiers ; *