Mistral Transport inc.1

Cas rédigé par le professeur Michel MORIN.
Dernière révision à l’automne 2013 par Marie-Eve Quenneville, maître d’enseignement.

À la mi-janvier 2012, à l'occasion d'un brunch qui réunit plusieurs amis, vous, étudiant(e) en administration, apercevez votre bonne amie Julie Clermont. Celle-ci, une camionneuse d'expérience, est actionnaire et dirigeante d’une entreprise de transport, Mistral Transport inc. (MTI), créée il y a un an.

Lundi dernier, le banquier de MTI a donné une semaine à Julie pour lui fournir les états financiers de Mistral au 31 décembre 2011. Suivant vos conseils tout au long de la dernière année, Julie a jeté sur papier plusieurs des éléments qui doivent figurer dans les états financiers de Mistral (voir Annexes 1 à 3), établis conformément au référentiel IFRS. Cependant, n’ayant pas suffisamment de connaissances en comptabilité, elle est incapable de finaliser seule ces états financiers et vous demande donc de l’aide.

Certain(e) de pouvoir préparer les états financiers de MTI avec les informations fournies par Julie, vous acceptez le mandat.

TRAVAIL À FAIRE

Préparez les états financiers de Mistral Transport inc. (MTI) au 31 décembre 2011. Annexe 1

Informations obtenues de Julie

1) Trésorerie au 31 décembre 2011

Solde des relevés bancaires 7 000 $ Petite caisse 2 700

2) Placements

Au 31 décembre 2011, l'entreprise détenait les placements suivants:

SOCIÉTÉ
NATURE
COÛT D’ACQUISITION
JUSTE VALEUR
ÉCHÉANCE
Placements en obligations
Brel Téléphone
Obligations
3 000 $
3 100 $
31-12-2012
Gaz Nat
Obligations
6 000 $
6 200 $
31-12-2017

Placements détenus à des fins de transactions
Vidéoprompt
Actions
15 000 $
12 000 $
-
Hydro Val
Actions
12 000 $
14 000 $
-

Julie souhaite conserver les deux placements obligataires jusqu'à leur échéance respective. Quant aux actions, elle prévoit vendre celles de Vidéoprompt