Le thème choisi pour cette étude est la trésorerie de l’entreprise. En effet elle nous permet de contrôler les entrées et sorties de fonds, d’optimiser la gestion de trésorerie dans un sens de sécurité et de rentabilité et également s'assurer de la bonne application des conditions bancaires. De nos jours, les entreprises ont besoin de nombreux acteurs autour d’elles afin de pouvoir faire du profit et perdurer dans le temps. La question qui guidera notre étude sera d’étudier qui sont les acteurs qui agissent sur la trésorerie de l’entreprise. Afin de répondre à cette question nous allons dans un premier temps nous attarder sur le point de vue interne et dans un second le point de vue externe à l’entreprise.

Tout d’abord nous allons nous pencher sur les acteurs internes à l’entreprise. L’un des plus importants au sein de l’entreprise est le comptable. Il participe au développement de l’entreprise en permettant de calculer le coût de revient des produits, de faire des provisions sur les clients car le paiement de la créance est compromis et exploite les flux matériels et financiers de l’entreprise. Ensuite, il y a le trésorier qui a pour mission de gérer des flux financiers, réduire et optimiser les frais financiers en veillant à l’équilibre des différents comptes. C’est un spécialiste qui est plus proche de la banque et des marchés financiers que de l’entreprise elle-même. Ces acteurs internes peuvent prendre des décisions en cas d’insuffisance de trésorerie (ex : autorisation de découvert) ou d’excédent de trésorerie (investissement grâce à l’autofinancement). A présent, nous allons nous attarder sur les acteurs externes à l’entreprise. Afin de pouvoir produire, l’entreprise peut financer ses investissements par autofinancement mais elle peut également faire appel à des banques. Il existe différents modes de financement ( au comptant, emprunt, crédit bail) qui rendent plus faciles les transactions client – entreprise ou même entreprise- fournisseur.