- BF Entreprise Caroline durée : - Sensibilisation sur le thème à partir 5 x 15' de la création d'une entreprise - FRNG, BFR - Trésorerie

L'entreprise CAROLINE se crée le 2 janvier de l'année N sous la forme d'une SARL dont l'activité principale est la revente d'articles de plongée. Les deux associés se posent des questions sur le financement de leur cycle d'exploitation et vous demande une démonstration en plusieurs étapes. Remarque : pour l'élaboration des documents financiers, chaque étape aura comme point de départ la création de l'entreprise. ÉTAPE n° 1 Création de l'entreprise. - L'un des associés apporte une immobilisation pour une valeur de 100 000 €. - Le second dépose 137 500 € de disponibilités sur le compte en banque de la société. - Ils contractent un emprunt auprès de la banque GHISMO de 110 000€. - Ils font l'acquisition au comptant pour 185 000 € d'immobilisations.
1 Réaliser le bilan fonctionnel de l'entreprise. Calculer le FRNG, le BFR, la Trésorerie et commenter.
2 Y avait-il un intérêt pour les associés d'emprunter au-delà des disponibilités nécessaires à l'acquisition des immobilisations ?

ÉTAPE n° 2

L'entreprise fait l'acquisition de marchandises pour un montant total de 95 000 € HT (TVA 19,60 %). Un quart est payé au comptant, le reste à crédit.
1 Présenter le bilan fonctionnel.
2 Calculer le FRNG, le BFR, TrésoreriE et commenter.

ÉTAPE n° 3

- L'entreprise réalise ses premières ventes pour un montant hors taxes de 112 000 € avec un taux de marge de 40 % (ce pourcentage tient compte des divers frais de distribution et de la marge bénéficiaire). L'encaissement s'effectuera plus tard. - Durant cette troisième étape des dépenses de services extérieurs sont effectuées pour un montant total payé au comptant de 30 000 € HT.
1 Présenter un compte de résultat.
2 Réaliser le bilan