CHAPITRE V : L’ELABORATION D’un plan de tresorerie

I. POURQUOI UNE GESTION QUOTIDIENNE DE LA TRESORERIE ?

La gestion quotidienne d’une trésorerie permet à l’entreprise d’assurer sa liquidité à moindre coût, ce qui signifie qu’elle doit être en mesure d’honorer ses échéances à tout moment, en maintenant une encaisse minimum. La trésorerie doit être toujours suivie par les gestionnaires avec une attention particulière, afin d’éviter à l’entreprise une cessation de paiement ou au contraire de détenir une trésorerie importante que celle-ci gagnerait à placer. Elle repose donc, sur le couple « Sécurité/ Rentabilité ».
La meilleure façon de maîtriser la trésorerie d’une entreprise, c’est de la prévoir à partir d’un budget de trésorerie. Mais comment mettre en œuvre ce budget de trésorerie ?
L’objectif d’une « gestion de trésorerie optimisée » consiste en la diminution des disponibilités déposées au trésor. Il s’agit non pas d’aboutir nécessairement à une trésorerie « zéro », mais de s’en approcher le plus possible. II. LES TROIS OBJECTIFS D’UNE BONNE GESTION DE TRESORERIE :

a) Assurer la liquidité de l’entreprise : Le terme de liquidité désigne ici l’aptitude de l’entreprise à faire face à ses échéances. Le dirigeant doit impérativement disposer d’outils prévisionnels afin de mesurer le besoin de financement de l’entreprise sur l’année à venir et négocier dans de bonnes conditions, les lignes de crédit CT correspondantes… De même, il doit prévoir un financement adapté pour les investissements sans puiser exagérément dans la trésorerie. (Une règle d’or : le long terme doit être financé par du long terme…) Enfin, il doit suivre l’évolution de son activité et du BFR, mois par mois, afin de détecter à l’avance une dégradation éventuelle et d’y remédier en déclenchant un plan d’actions correctives.

b) Réduire le coût des services bancaires : 4 coûts principaux peuvent être réduits tant par une bonne négociation que par des prévisions fines :