LA G E S T I O N D E L A T R E S O R E R I E

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S O M M A I R E

Introduction 1

1. La fonction de trésorerie 2

1.1. L'enjeu de la fonction de trésorerie 2

1.2. Le rôle de la fonction trésorerie 2

1.3. La place de la fonction de trésorerie 4

2. La gestion de la trésorerie : domaines d'intervention et actions 6

2.1. L'élaboration des prévisions de trésorerie 6
2.1.1. La prévision à court terme : le budget de trésorerie 7
2.1.1.1. La méthode des encaissements-décaissements 7
2.1.1.2. La méthode des bilans ou des délais d'écoulement 7
2.1.2. La prévision à très court terme : le plan de trésorerie au jour le jour en date de valeur 8

2.2. La maîtrise et le contrôle des instruments et des délais de paiement 10

2.3. Les relations avec les banques et les conditions bancaires 11
2.3.1. Les relations avec les banques 11
2.3.1.1. Combien de banques? 12
2.3.1.2. Quelles banques? 13
2.3.1.3. Comment utiliser les banques choisies? 13
2.3.2. Les conditions bancaires 14
2.3.2.1. Le taux d'intérêt 15
2.3.2.2. Les commissions fixes 16
2.3.2.3. Les jours de valeur et les jours de banque 17
2.3.3. La négociation et le contrôle de conditions bancaires 18
2.3.3.1. Le compte d'exploitation banque-entreprise 19
2.3.3.2. Le contrôle de la bonne application des conditions de banque négociées 19

2.4. Les décisions de gestion au jour le jour 20
2.4.1. L'aiguillage des opérations par banque 20
2.4.2. Le rôle de la banque fictive dans l'équilibrage 21
2.4.3. Les virements interbancaires 21
2.4.4. L'utilisation des crédits et le placement des surplus 21

2.5. La gestion des risques financiers 23

3. Le contrôle des performances dans la gestion de la trésorerie 25

3.1. Les outils de mesure des performances 25
3.1.1. Le coût de déséquilibre 25
3.1.1.1. Le