CESAG MPCGF 1 J A&B

1er DEVOIR DE DIFFICULTES COMPTABLES

EXERCICE 1 ILa société WYLAMOS réalise d’importante transaction en dollars américains. Ainsi, des marchandises ont été livrées et facturées ler juillet 2011 pour un prix d’achat négocié de 50 000 USD. La facture sera réglée le 31 janvier 2012. La TVA est payée comptant. La société anticipe une hausse de cours du dollar contre le franc CFA. Elle décide de se couvrir contre le risque de change en achetant le 15 octobre 2011 une option d’achat de devises de 50 000 USD à échéance au 31 janvier 2012 au prix d’exercice de 506 FCFA. Cours du dollar au 01/07/2011 : 504, au 31/12/2011 : 508, au 31/01/2012 : 509 TAF : Passer les écritures nécessaires pour les exercices 2011 et 2012. IILa société WYLAMOS a réalisé un achat au près d’un fournisseur américain le 01/09/2012. L’entreprise a acheté pour 300 000 $ de matières premières et a été livrée quelques jours plus tard. Le règlement intégral de cette dette devait avoir lieu le 15/12/2012 mais la société WYLAMOS a des difficultés de trésorerie. Un accord a été trouvé avec le fournisseur américain, le paiement sera échelonné : - 40% au 15/12/N - 40% au 01/06/N+1 - solde le 01/02/N+2 Les cours du dollar vous sont communiqués : Dates 1$=
01/09/12 15/12/12 31/12/12 01/06/13 31/12/13 01/02/14

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Questions :

1) Présentez toutes les écritures de l’exercice N en faisant abstraction de la TVA. Compte tenu des prévisions, la société WYLAMOS a passé un accord avec sa banque début N+1 pour couvrir le montant du 2 ème paiement. Le cours est fixé à 1 $ = 0,92 € 2) Présentez les écritures de N+1. EXERCICE 2 Une entreprise sénégalaise de vente de véhicules d’occasion, décide d’acquérir des véhicules aux Etats-Unis pour le marché Ouest Africaine. Pour ce faire, elle s’endette auprès d’une banque Américaine aux conditions suivantes : Montant de l’emprunt : 500 000 Dollars encaissés le 1er avril 2005 Condition de remboursement : annuité