Plan du cours :

1) Analyse du bilan
 Rappel/Définitions
1.1 Du bilan comptable au bilan financier : liquidité/solvabilité
1.2 Du bilan comptable au bilan fonctionnel : FRNG, BFR et trésorerie nette
 2)Analyse du compte de résultat
Rappel/définitions
Les SIG : soldes intermédiaires de gestion
3) Analyse du tableau de financement/tableau des flux de trésorerie
Définitions : capacité d’autofinancement / deux méthodes

Introduction

La logique des flux au sein de l’entreprise

Qu’est ce qu’une entreprise ? Selon l’insee : une entreprise est est définie comme «une unité économque, juridiquement autonome, organisée pour produire des biens ou des services pour le marché» 
Bien : voiture
Service : assurance pour la voiture.

Représentation de l’activité de l’entreprise ? Les opérations de l’entreprise : 
Classification selon la fréquence (nombre de fois que ça arrive), la contrepartie, la fonction, le caractère économique ou financier. 
Selon la fonction : exploitation, investissement et financement.
Exploitation : matière première transformée, production
Investissement : immobilisations corporelles (véhicule, matériel informatiques > 500e...) ou incorporelles. Immobilisations financières
Financement : capital social, capitaux propres (capital social + résultat positif mis en réserve, augmentation des capitaux propres), financement direct (bourse), obligations.

Flux au sein d’une entreprise?
Ensemble des mouvements ayant un impact immédiat ou différé sur les liquidités. Uniquement opérations avec tiers.

Flux physiques : entrée ou sortie de biens

Flux monétaires : règlements des biens et services achetés, encaissement des ventes soit contrepartie flux physique. Il existe des flux dit autonomes tels que le versement dividendes, règlements d'impôts.

Dividendes : résultat que l’entreprise verse aux actionnaires. Pas de contrepartie physique.

Les cycles de l’entreprise ?

La modélisation de l’entreprise