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THEME INVESTISSEMENT/FINANCEMENT/RENTABILITE

: Implantation d’une nouvelle unité commerciale

3.1. montant de l’emprunt qui devra être souscrit pour financer le projet

Immobilisations HT
175 000

Montant à financer
220 000
Droit d’entrée
12 000

- sur fonds propres (50%)
110 000
Communication d’ouverture
15 000

- par emprunt (50%)
110 000
Trésorerie initiale
18 000

Montant à financer
220 000

3.2. charges variables, puis le taux de marge sur coût variable

CHARGES VARIABLES en % du CA
Coût d’achat des marchandises vendues (100% – 38%)
62%
Communication locale
2%
Communication d’enseigne (facturée par Véloland International)
0,5%
Rémunération variable (primes…) (charges sociales comprises)
1,5%
Charges diverses variables (fournitures, télécommunications…)
2,8%
total
68,8%
Soit un taux de marge sur coût variable de
31,2%

3.3. Détermination des coûts fixes :

Location annuelle
40 000
Dotations aux amortissements : 175 000 / 7 =
25 000
Rémunérations brutes : [2 500 + (3x 1 500)] x 12 =
84 000
Charges sociales : 84 000 x 46% =
38 640
Intérêts sur emprunt 110 000 x 3% =
3 300
Impôts et taxes
9 000
Charges fixes diverses (entretien, assurances)
18 000
Communication d’ouverture
15 000
Total coûts fixes année 1
232 940 €

Coûts fixes année 1
232 940
- communication d’ouverture
- 15 000
+ rémunération du 2ème vendeur à ½ temps :
(1 500 x 12 x1,46 x 50%)
+ 13 140
Coûts fixes année 2
231 080 €

Coûts fixes année 2
231 080 €
+ incidence passage rém. 2ème vendeur à TP
+ 13 140
Augmentation des charges diverses (23 000 – 18 000)
+ 5 000
Coûts fixes année 3
249 220 €

3.4. Déterminez le résultat courant prévisionnel de chacune des 3 premières années d’exploitation

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Année

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