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857 mots 4 pages
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Analyse des états financiers - Séance de T.P. – Cas EXKI
Capitaux circulants

2014-2015

MESURE DE L’IMPORTANCE DES CAPITAUX CIRCULANTS
GÉNÉRALITÉS
I. DÉFINITION
Ce ratio mesure le pourcentage des éléments dont dispose l'entreprise pour un délai inférieur ou égal à un an par rapport à l'actif corrigé.
II. CALCUL DU RATIO
CAPITAUX CIRCULANTS
ACTIF CORRIGÉ

III. OBJECTIF DU RATIO
Analyser les éléments réalisables qui comportent des risques (stocks et créances commerciales)
IV. RÉSULTAT DU RATIO
SI RATIO ÉLEVÉ

Risques au niveau du





surstockage



suivi des clients

Analyse des délais

V. DÉMARCHE
 cfr démarche de T.P.

© ICHEC – Expertise comptable et revisorat

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Analyse des états financiers - Séance de T.P. – Cas EXKI
Capitaux circulants

2014-2015

MESURE DE L’IMPORTANCE DES CAPITAUX CIRCULANTS
CAS EXKI

2014
CAPITAUX CIRCULANTS
STOCKS ET CDES EN COURS D'EXÉCUTION

Variations

2013

8.092.223
367.094

377.773
4.261

7.714.450
362.833

367.094

4.261

362.833

367.094
5.473.566

4.261
133.922

362.833
5.339.644

Créances commerciales

2.258.145

-103.003

2.361.148

Autres créances
PLACEMENTS DE TRÉSORERIE À UN AN AU
PLUS

3.215.421

236.925

2.978.496

[+]

52.891

52.891

0

52.891

52.891

0

[+]
[+]

1.821.925
376.747

103.510
83.189

1.718.415
293.558

18.359.246

+ 1.862.741

16.496.505

[+]

Stocks
Marchandises
CRÉANCES À UN AN AU PLUS

[+]

Actions propres
VALEURS DISPONIBLES
COMPTES DE RÉGULARISATION

ACTIF CORRIGÉ
ACTIF DU BILAN (SCHEMA LÉGAL)

[+]

18.359.246

+ 1.862.741

16.496.505

FRAIS D'ÉTABLISSEMENT

[-]

0

0

0

I. CALCUL DU RATIO
2014
CAP. CIRCULANTS

8.092.223
ACTIF CORRIGÉ

18.359.246
44 %

2013

377.773
1.862.741

7.714.449
16.496.505

Un écart négatif de
3%

47 %

II. ÉVOLUTION DU NUMÉRATEUR :  CAP. CIRC. + 377.773 (ANALYSE DÉTAILLÉE)
1. CRÉANCES À UN AN AU PLUS : + 133.922
 Autres créances :
 Créances commerciales :

+ 236.925
- 103.003

1.1.  AUTRES CREANCES : +236.925


R.G. :



Annexe :

© ICHEC – Expertise comptable

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